EmaraTax es el portal en línea oficial de la Autoridad Fiscal Federal para todas las declaraciones de impuestos de los EAU. Lanzada en 2022, reemplazó la antigua plataforma FTA eServices. Todas las empresas registradas a efectos del IVA en los Emiratos Árabes Unidos deben utilizar EmaraTax para presentar declaraciones de IVA (formulario VAT201), pagar impuestos y gestionar su perfil fiscal.
Plazos de presentación de la declaración del IVA
Las declaraciones del IVA de los EAU se presentan trimestralmente. La devolución y cualquier pago del IVA vencen 28 días después del final de su período impositivo trimestral. A la mayoría de las empresas se les asigna un trimestre estándar (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre). Algunas empresas pueden tener un trimestre no estándar asignado por la FTA.
- T1 (enero-marzo): vencimiento el 28 de abril
- T2 (abril-junio): vencimiento el 28 de julio
- T3 (julio-septiembre): vencimiento el 28 de octubre
- Cuarto trimestre (octubre-diciembre): vencimiento el 28 de enero
- Sanción por presentación tardía: AED 1.000 por la primera infracción; AED 2.000 para repetir en 24 meses
- Penalización por pago atrasado: 2% el primer día, 4% después de 7 días, 1% diario después de 1 mes (máximo 300%)
Comprender el formulario VAT201
El VAT201 es el formulario de declaración de IVA estándar de los EAU. Tiene dos partes principales: IVA repercutido (impuesto que cobraste sobre las ventas) e IVA soportado (impuesto que pagaste sobre las compras y que puedes recuperar). El monto neto (producción menos insumos) es lo que usted paga a la FTA, o lo que puede reclamar como reembolso.
Realización de la Declaración del IVA: Paso a Paso
- Inicie sesión en EmaraTax (emaratax.gov.ae) con su UAE Pass o correo electrónico
- Seleccione su registro fiscal y haga clic en 'Presentar declaración de IVA'
- Ingrese las ventas totales (Recuadro 1a): todos los suministros sujetos a impuestos, incluidas las exportaciones.
- Ingrese los suministros sujetos al 5% de IVA (Casilla 1): ventas con calificación estándar
- Ingrese los suministros con tasa cero (Recuadro 3): exportaciones, transporte internacional
- Ingrese los suministros exentos (Cuadro 4): propiedad residencial, terreno baldío
- Ingrese el total de compras (Recuadro 9): todas las compras, incluidas las importaciones.
- Ingrese el IVA soportado recuperable (casilla 10): compras utilizadas para actividades imponibles
- Revise el IVA neto calculado automáticamente (Recuadro 14)
- Presentar y proceder al pago si se debe el IVA
IVA repercutido frente a IVA soportado
El IVA repercutido es el 5% que cobra a sus clientes sobre las ventas sujetas a impuestos. El IVA soportado es el 5% que tus proveedores te cobran por las compras comerciales y que puedes reclamar. Si su IVA repercutido excede el IVA soportado, usted paga la diferencia a la FTA. Si el IVA soportado excede el IVA repercutido, puede solicitar un reembolso o transferir el crédito.
Error común: muchas empresas reclaman el IVA soportado por gastos bloqueados según la ley del IVA de los EAU. No se puede recuperar el IVA soportado sobre entretenimiento, costos de vehículos personales (a menos que sean vehículos comerciales) o gastos de empleados que beneficien al empleado y no a la empresa.
Cómo pagar el IVA a través de EmaraTax
- e-Dirham (tarjeta de pago gubernamental precargada)
- Tarjeta de crédito/débito (Visa, Mastercard)
- Transferencia bancaria a la cuenta designada de FTA
- Pago vinculado al UAE Pass
El pago debe liquidarse antes de la fecha límite 28. Las transferencias bancarias pueden demorar entre 1 y 2 días hábiles, así que inícielas al menos 2 días antes de la fecha límite para evitar multas por pagos atrasados.
Errores comunes que se deben evitar
- Introducir los ingresos netos de IVA en lugar de brutos en el recuadro 1
- Reclamación del IVA soportado en compras de uso exento
- Olvidar incluir el IVA revertido en los servicios importados
- No declarar exportaciones con tasa cero (aún se requiere incluso al 0%)
- Falta de coincidencia entre los montos presentados y los registros contables
- Presentar una declaración nula sin verificar si se omitieron transacciones
Modificación de una declaración de IVA presentada
Si descubre un error después de la presentación, puede enviar una Divulgación voluntaria a través de EmaraTax. Los errores inferiores a AED 10.000 podrán corregirse en la próxima declaración de IVA. Los errores más grandes requieren un formulario de Divulgación Voluntaria por separado. La autonotificación de errores antes de una auditoría de la FTA reduce significativamente las sanciones.
¿Prefiere que nos encarguemos de sus declaraciones de IVA?
Manejamos la declaración de IVA trimestral para empresas de los EAU como parte de nuestros paquetes de contabilidad. Nuestro equipo revisa sus libros, prepara el VAT201, los presenta a través de EmaraTax y confirma el pago. Sin incumplimiento de plazos ni sanciones. Envíenos un mensaje al WhatsApp para comenzar.