EmaraTax to oficjalny portal internetowy Federalnego Urzędu Podatkowego, w którym można składać wszystkie zgłoszenia podatkowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Uruchomiona w 2022 r. zastąpiła starą platformę e-usług FTA. Każda firma zarejestrowana jako płatnik podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich musi używać EmaraTax do składania deklaracji VAT (formularz VAT201), płacenia podatku i zarządzania swoim profilem podatkowym.
Terminy składania deklaracji VAT
Deklaracje VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich składane są kwartalnie. Zeznanie i ewentualna płatność podatku VAT są płatne w terminie 28 dni od zakończenia kwartalnego okresu rozliczeniowego. Większość firm ma przypisany standardowy kwartał (styczeń-marzec, kwiecień-czerwiec, lipiec-wrzesień, październik-grudzień). Niektóre firmy mogą mieć niestandardowy kwartał przypisany przez FTA.
- I kwartał (styczeń – marzec): termin 28 kwietnia
- II kwartał (kwiecień – czerwiec): termin 28 lipca
- III kwartał (lipiec – wrzesień): termin 28 października
- IV kwartał (październik – grudzień): termin 28 stycznia
- Kara za spóźnione zgłoszenie: AED 1000 za pierwsze wykroczenie; AED 2000 za powtórzenie w ciągu 24 miesięcy
- Kara za zwłokę w płatnościach: 2% pierwszego dnia, 4% po 7 dniach, 1% dziennie po 1 miesiącu (maks. 300%)
Zrozumienie formularza VAT201
VAT201 to standardowy formularz deklaracji VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Składa się z dwóch głównych części: podatku należnego (podatek naliczony od sprzedaży) i podatku naliczonego (podatek zapłacony od zakupów, który możesz odzyskać). Kwota netto – produkcja minus nakłady – to kwota, którą płacisz na rzecz FTA lub kwota, o którą możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy.
Wypełnianie deklaracji VAT: krok po kroku
- Zaloguj się do EmaraTax (emaratax.gov.ae) za pomocą przepustki ZEA Pass lub adresu e-mail
- Wybierz swoją rejestrację podatkową i kliknij „Złóż deklarację VAT”
- Wpisz sprzedaż ogółem (pole 1a): wszystkie dostawy podlegające opodatkowaniu, w tym eksport
- Wpisać dostawy objęte stawką 5% VAT (pole 1): sprzedaż stawka podstawowa
- Wpisz dostawy o stawce zerowej (pole 3): eksport, transport międzynarodowy
- Wpisz dostawy zwolnione (pole 4): nieruchomość mieszkalna, grunt nieużyty
- Wpisz zakupy ogółem (pole 9): wszystkie zakupy łącznie z importem
- Wpisz naliczony podatek VAT podlegający zwrotowi (pole 10): zakupy wykorzystane do czynności podlegających opodatkowaniu
- Sprawdź automatycznie obliczony podatek VAT netto (Ramka 14)
- Prześlij i przystąp do płatności, jeśli należny jest podatek VAT
VAT należny a podatek naliczony
Podatek należny to 5% kwoty, którą pobierasz od swoich klientów od sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Naliczony podatek VAT to 5% kwoty, którą dostawcy pobierają od Ciebie od zakupów biznesowych – i którą możesz odzyskać. Jeśli Twój należny podatek VAT przekracza podatek naliczony, różnicę płacisz na rzecz FTA. Jeżeli podatek naliczony przewyższa podatek należny, możesz ubiegać się o zwrot lub przeniesienie kredytu na kolejny okres.
Częsty błąd: wiele firm żąda naliczonego podatku VAT od wydatków zablokowanych na mocy przepisów dotyczących podatku VAT Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Nie możesz odzyskać naliczonego podatku VAT od rozrywek, kosztów pojazdów osobistych (z wyjątkiem pojazdów użytkowych) ani wydatków pracownika, które przynoszą korzyść pracownikowi, a nie firmie.
Jak zapłacić podatek VAT za pośrednictwem EmaraTax
- e-Dirham (fabrycznie załadowana rządowa karta płatnicza)
- Karta kredytowa/debetowa (Visa, Mastercard)
- Przelew bankowy na wskazane konto FTA
- Płatność powiązana z ZEA Pass
Płatność musi zostać rozliczona przed 28. terminem. Przelewy bankowe mogą zająć 1-2 dni robocze, dlatego należy je zainicjować co najmniej 2 dni przed terminem, aby uniknąć kar za zwłokę.
Typowe błędy, których należy unikać
- Wpisanie przychodów netto zamiast brutto w polu 1
- Zgłaszanie naliczonego podatku VAT od zakupów objętych zwolnieniem
- Zapomnienie o uwzględnieniu odwróconego podatku VAT od importowanych usług
- Niedeklarowanie eksportu objętego zerową stawką celną (nadal wymagane nawet przy stawce 0%)
- Niezgodność pomiędzy zgłoszonymi kwotami a zapisami księgowymi
- Złożenie zeznania zerowego bez sprawdzania, czy transakcje nie zostały pominięte
Korekta złożonej deklaracji VAT
Jeśli po złożeniu wniosku odkryjesz błąd, możesz przesłać dobrowolne ujawnienie za pośrednictwem EmaraTax. Błędy mniejsze niż AED 10 000 można skorygować w kolejnej deklaracji VAT. Większe błędy wymagają osobnego formularza dobrowolnego ujawnienia informacji. Błędy zgłaszane samodzielnie przed audytem w ramach FTA znacznie zmniejszają kary.
Wolisz, żebyśmy zajmowali się Twoimi zeznaniami VAT?
W ramach naszych pakietów księgowych obsługujemy kwartalne rozliczanie podatku VAT dla firm ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Nasz zespół sprawdza Twoje książki, przygotowuje VAT201, przesyła pliki za pośrednictwem EmaraTax i potwierdza płatność. Żadnych przekroczeń terminów, żadnych kar. Aby rozpocząć, napisz do nas na WhatsApp.