W Zjednoczonych Emiratach Arabskich istnieje ponad 40 wolnych stref celnych wraz ze środowiskiem biznesowym na kontynencie. Wybór struktury wpływa na wszystko, od stawek podatku dochodowego od osób prawnych i obowiązków związanych z podatkiem VAT po wymogi księgowe i repatriację zysków. Zrozumienie tych różnic jest niezbędne przed rozpoczęciem konfiguracji i ma kluczowe znaczenie dla zarządzania bieżącymi kosztami zapewnienia zgodności.
Rodzaje struktur biznesowych ZEA
- Kontynentalny (onshore): licencja wydana przez Departament Rozwoju Gospodarczego (DED) w każdym emiracie. Można swobodnie handlować w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i za granicą.
- Wolny obszar celny: licencja wydana przez konkretny organ wolnego obszaru celnego (JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA itp.). Korzyści obejmują 100% własność zagraniczną, zwolnienia z ceł i infrastrukturę dostosowaną do sektora.
- Offshore: zarejestrowany w wolnym obszarze celnym, ale przede wszystkim do celów holdingowych i działalności międzynarodowej. Nie można handlować na kontynencie Zjednoczonych Emiratów Arabskich.
Podatek od osób prawnych: kluczowa różnica
Zarówno spółki kontynentalne, jak i spółki wolnocłowe podlegają podatkowi od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (CT). Jednakże podmioty wolnocłowe, które kwalifikują się jako kwalifikujące się osoby wolnocłowe (QFZP), mogą skorzystać ze stawki 0% CT od swojego kwalifikującego się dochodu. Firmy z kontynentu płacą 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED (przy czym 0% od pierwszego AED 375 000).
- Kontynent: 0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu ≤ AED 375 000; 9% od dochodu powyżej AED 375 000
- Wolna strefa (QFZP): 0% od kwalifikującego się dochodu; 9% od niekwalifikującego się dochodu przekraczającego próg de minimis
- Wolna strefa (nie-QFZP): takie same stawki jak na kontynencie
Co to jest kwalifikujący się dochód w strefie wolnocłowej?
Kwalifikujący się dochód podmiotów objętych wolnym obszarem celnym zazwyczaj obejmuje dochód z transakcji z osobami niebędącymi rezydentami Zjednoczonych Emiratów Arabskich, transakcji z innymi podmiotami wolnocłowymi oraz niektórych innych kwalifikujących się działań. Dochód z transakcji z podmiotami ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich zazwyczaj nie kwalifikuje się i podlega opodatkowaniu według stawki 9%.> Zasada de minimis: jeśli Twój niekwalifikujący się dochód przekracza 5% całkowitego przychodu lub 5 milionów AED (w zależności od tego, która wartość jest niższa), tracisz status QFZP na cały rok podatkowy – co oznacza, że WSZYSTKIE dochody podlegają opodatkowaniu stawką 9%.
VAT: te same obowiązki niezależnie od strefy
Progi rejestracji VAT i obowiązki związane ze składaniem deklaracji mają zastosowanie w równym stopniu do przedsiębiorstw znajdujących się na kontynencie, jak i do wolnych obszarów celnych. Kluczowym wyjątkiem są wyznaczone strefy – określone wolne strefy celne, które dla celów podatku VAT są traktowane jak strefy spoza Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Towary przemieszczane pomiędzy Wyznaczonymi Strefami lub do Wyznaczonej Strefy spoza Zjednoczonych Emiratów Arabskich mogą nie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, co czyni je atrakcyjnymi dla przedsiębiorstw handlowych i logistycznych.
- Zarówno przedsiębiorstwa z kontynentu, jak i te niewyznaczone w wolnym obszarze celnym: mają zastosowanie standardowe zasady dotyczące podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
- Wyznaczone strefy (np. Jebel Ali, Dubai Industrial City): traktowane jako strefy spoza Zjednoczonych Emiratów Arabskich w zakresie podatku VAT
- Sprzedaż z wyznaczonej strefy do kontynentalnych Zjednoczonych Emiratów Arabskich: podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ZEA (import)
- Transfery między wyznaczonymi strefami: mogą być wolne od podatku VAT, jeśli zostaną spełnione warunki
Wymagania dotyczące rachunkowości i prowadzenia rejestrów
Obie struktury wymagają prowadzenia dokumentacji finansowej zgodnej z MSSF i przechowywania dokumentów przez co najmniej 5-7 lat. Jednakże niektóre władze wolnego obszaru celnego nakładają dodatkowe wymagania:
- Spółki DIFC i ADGM: muszą składać roczne sprawozdania finansowe odpowiednim organom
- Niektóre wolne strefy wymagają zbadanych sprawozdań finansowych w celu odnowienia licencji
- Spółki z kontynentu: zasadniczo nie przeprowadza się obowiązkowych audytów, chyba że są one wymagane przez akcjonariuszy lub w przypadku określonych działań
- Wszystkie przedsiębiorstwa posiadające obowiązki związane z CT: sprawozdania finansowe muszą być zgodne z MSSF
Która struktura jest lepsza?Właściwa struktura zależy całkowicie od Twojego modelu biznesowego. Wolne obszary celne są idealne dla firm nastawionych na eksport, międzynarodowych usługodawców i firm ukierunkowanych na rynki inne niż Zjednoczone Emiraty Arabskie – zwłaszcza jeśli możesz utrzymać status QFZP w celu uzyskania korzyści w wysokości 0% CT. Struktury kontynentalne są lepsze dla firm, które obsługują głównie rynek krajowy Zjednoczonych Emiratów Arabskich, muszą swobodnie handlować we wszystkich emiratach lub chcą brać udział w przetargach na kontrakty rządowe.
Uzyskaj poradę eksperta na temat swojej konstrukcji
Nasz zespół świadczy usługi księgowe i zgodności podatkowej zarówno dla firm kontynentalnych, jak i spółek wolnocłowych we wszystkich emiratach Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Skontaktuj się z nami za pośrednictwem WhatsApp, aby uzyskać bezpłatną 15-minutową konsultację w celu przeglądu aktualnej lub planowanej konstrukcji.