Prawidłowe prowadzenie księgowości jest wymogiem prawnym obowiązującym wszystkie firmy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich – a nie tylko dobrą praktyką. Zgodnie z prawem podatkowym Zjednoczonych Emiratów Arabskich FTA może zażądać dokumentacji dotyczącej każdej transakcji sprzed 5 lat (15 lat w przypadku nieruchomości). Firmom, które nie mogą przedstawić takich rejestrów, grożą surowe kary. Oto, co musisz wiedzieć.
Podstawa prawna: Wymogi dotyczące prowadzenia rejestrów w ramach FTA
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wynika z wielu przepisów prawnych Zjednoczonych Emiratów Arabskich: ustawy o spółkach handlowych Zjednoczonych Emiratów Arabskich, ustawy o podatku VAT (dekret federalny z mocą ustawy nr 8 z 2017 r.) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dekret federalny z mocą ustawy nr 47 z 2022 r.). Wszystkie trzy nakładają obowiązki w zakresie prowadzenia dokumentacji na przedsiębiorstwa ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich.
- Rejestry VAT: minimum 5 lat od końca odpowiedniego okresu rozliczeniowego
- Rejestracja podatkowa osób prawnych: minimum 7 lat
- Dokumentacja transakcji na rynku nieruchomości: minimum 15 lat
- Zapisy muszą być sporządzone w języku arabskim lub angielskim (lub w obu)
- Dokumentacja elektroniczna jest akceptowalna, jeśli jest dokładna, kompletna i dostępna
Jakie dane muszą prowadzić firmy ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich?
- Księga główna i plan kont
- Faktury sprzedaży i faktury zakupu
- Wyciągi bankowe i uzgodnienia bankowe
- Listy płac i paski wynagrodzeń
- Rejestr środków trwałych z harmonogramami amortyzacji
- Rachunek VAT (podatek należny, VAT naliczony, VAT netto)
- Dokumentacja importu i eksportu
- Umowy i porozumienia z klientami i dostawcami
- Sprawozdania finansowe: zyski i straty, bilans, przepływy pieniężne
Standardy rachunkowości: MSSF w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Zjednoczone Emiraty Arabskie wymagają od większości przedsiębiorstw sporządzania sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Dotyczy to wszystkich spółek notowanych na giełdach w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (DFM, ADX) i jest wymagane do celów podatku od osób prawnych. Małe firmy mogą stosować MSSF dla MŚP, co stanowi uproszczoną wersję pełnych standardów MSSF.
Typowe błędy księgowe, które przyciągają uwagę w ramach FTA
- Brakujące lub nieprawidłowe faktury VAT (musi zawierać TRN, datę, kwotę, kwotę VAT)
- Brak uzgadniania podatku należnego/naliczonego ze złożonymi deklaracjami VAT
- Rejestrowanie wydatków osobistych jako wydatków służbowych
- Niespójne ujęcie przychodów w poszczególnych okresach
- Brak osobnego śledzenia transakcji z podmiotami powiązanymi
- Łączenie kont bankowych firmowych i osobistych
- Odliczanie podatku naliczonego od wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
Przyczyna audytu FTA: Znaczące rozbieżności między deklaracjami VAT a sprawozdaniami finansowymi są jedną z najczęstszych przyczyn kontroli FTA. Zawsze uzgodnij przed złożeniem wniosku.
Oprogramowanie księgowe w chmurze dla firm ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich
Korzystanie z oprogramowania księgowego w chmurze znacznie ułatwia prowadzenie ewidencji zgodnej z FTA i generowanie raportów niezbędnych do deklaracji VAT i podatku dochodowego od osób prawnych. Trzy najczęściej używane platformy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich to:
- Książki Zoho — najpopularniejsze w Zjednoczonych Emiratach Arabskich; pełny moduł VAT z walidacją TRN, eksport zgodny z EmaraTax
- Xero — mocne narzędzia do uzgadniania rachunków bankowych, doskonałe raportowanie, powszechnie stosowane przez księgowych
- QuickBooks Online — dobre dla małych firm; Z włączoną opcją VAT dla Zjednoczonych Emiratów Arabskich
Korzyści z outsourcingu księgowości w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Wiele MŚP w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zleca księgowość na zewnątrz, zamiast zatrudniać ją we własnym zakresie. Koszt jest zazwyczaj o 60–70% niższy niż w przypadku księgowego zatrudnionego na pełen etat, a Ty zyskujesz dostęp do doświadczonych specjalistów, którzy na bieżąco śledzą zmiany w przepisach dotyczących FTA.
- Niższy koszt niż wynajem wewnętrzny (bez wiz, świadczeń, przestrzeni biurowej)
- Dostęp do specjalistów VAT i CT bez etatu
- Skalowalność — płać za to, czego potrzebujesz w miarę rozwoju firmy
- Zawsze na bieżąco z najnowszymi przepisami FTA
- Zawsze prowadzona dokumentacja gotowa do audytu