В ОАЭ имеется более 40 свободных зон наряду с деловой средой на материке. Выбор структуры влияет на все: от ставок корпоративного налога и обязательств по НДС до требований к бухгалтерскому учету и репатриации прибыли. Понимание этих различий необходимо перед настройкой и имеет решающее значение для управления текущими расходами на соблюдение требований.
Типы бизнес-структур ОАЭ
- Материк (на суше): лицензия выдана Департаментом экономического развития (DED) в каждом эмирате. Может свободно торговать в ОАЭ и за рубежом.
- Свободная зона: лицензируется конкретным органом свободной зоны (JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA и т. д.). Преимущества включают 100% иностранную собственность, освобождение от таможенных пошлин и отраслевую инфраструктуру.
- Оффшор: зарегистрирован в свободной зоне, но в первую очередь для холдинга и международного бизнеса. Невозможно торговать на материковой части ОАЭ.
Корпоративный налог: ключевое отличие
Компании как на материковой, так и в свободной зоне облагаются корпоративным налогом ОАЭ (CT). Тем не менее, организации свободной зоны, которые квалифицируются как соответствующие критериям лица свободной зоны (QFZP), могут получить выгоду от ставки CT в размере 0% от своего соответствующего дохода. Компании на материке платят 9% от налогооблагаемого дохода выше AED 375 000 (с 0% за первые AED 375 000).
- Материковая часть: 0% от налогооблагаемого дохода ≤ AED 375 000; 9% на доход выше AED 375 000
- Свободная зона (QFZP): 0% от соответствующего дохода; 9% на неквалифицированный доход, превышающий порог de minimis
- Свободная зона (не QFZP): те же тарифы, что и на материке.
Что такое соответствующий доход в свободной зоне?
Квалифицированный доход для организаций свободной зоны обычно включает доход от транзакций с лицами, не являющимися резидентами ОАЭ, транзакций с другими организациями свободной зоны и некоторых других квалифицируемых видов деятельности. Доход от сделок с предприятиями на материковой части ОАЭ обычно не соответствует критериям и облагается налогом по ставке 9%.> Правило De minimis: если ваш неквалифицированный доход превышает 5% от общего дохода или AED 5 миллионов (в зависимости от того, что меньше), вы теряете статус QFZP на весь этот налоговый год — это означает, что ВСЕ доходы подлежат налогообложению по ставке 9%.
НДС: одинаковые обязательства независимо от зоны
Пороги регистрации НДС и обязательства по подаче декларации в равной степени применяются к предприятиям на материке и в свободной зоне. Ключевым исключением являются обозначенные зоны — особые свободные зоны, которые для целей НДС считаются за пределами ОАЭ. Товары, перемещаемые между Обозначенными зонами или в Обозначенную зону из-за пределов ОАЭ, могут не облагаться НДС, что делает их привлекательными для торгового и логистического бизнеса.
- Компании как на материковой, так и на необозначенной свободной зоне: применяются стандартные правила НДС ОАЭ.
- Обозначенные зоны (например, Джебель-Али, промышленный город Дубая): в отношении НДС рассматриваются как за пределами ОАЭ.
- Продажи из обозначенной зоны на материковую часть ОАЭ: облагаются НДС ОАЭ (импорт).
- Переводы между обозначенными зонами: могут не облагаться НДС при соблюдении условий.
Требования к бухгалтерскому учету и учету
Обе структуры требуют ведения финансовой отчетности в соответствии с МСФО и хранения документов не менее 5-7 лет. Однако власти некоторых свободных зон предъявляют дополнительные требования:
- Компании DIFC и ADGM: должны подавать годовую финансовую отчетность в соответствующий орган.
- В некоторых свободных зонах для продления лицензии требуется проверенная финансовая отчетность.
- Компании на материке: обычно нет обязательного аудита, если этого не требуют акционеры или для конкретной деятельности.
- Все предприятия с обязательствами CT: финансовая отчетность должна соответствовать МСФО.
Какая структура лучше?Правильная структура полностью зависит от вашей бизнес-модели. Свободные зоны идеально подходят для предприятий, ориентированных на экспорт, международных поставщиков услуг и предприятий, ориентированных на рынки за пределами ОАЭ, особенно если вы можете сохранить статус QFZP для получения льготы CT в размере 0%. Материковые структуры лучше подходят для предприятий, которые в основном обслуживают внутренний рынок ОАЭ, которым необходимо свободно торговать во всех эмиратах или хотят участвовать в торгах по государственным контрактам.
Получите экспертную консультацию по вашей структуре
Наша команда предоставляет услуги по бухгалтерскому учету и соблюдению налогового законодательства для компаний как на материке, так и в свободных зонах во всех эмиратах ОАЭ. Свяжитесь с нами через WhatsApp, чтобы получить бесплатную 15-минутную консультацию по рассмотрению вашей текущей или планируемой структуры.