Надлежащее ведение бухгалтерского учета является юридическим требованием для всех предприятий ОАЭ, а не просто хорошей практикой. В соответствии с налоговым законодательством ОАЭ FTA может запросить отчеты по любой сделке за последние 5 лет (15 лет для недвижимости). Предприятиям, которые не могут предоставить эти записи, грозят значительные штрафы. Вот что вам нужно знать.
Правовая основа: требования FTA к ведению учета
Обязательство по ведению бухгалтерских книг вытекает из нескольких законов ОАЭ: Закона о коммерческих компаниях ОАЭ, Закона о НДС (Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года) и Закона о корпоративном налоге (Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года). Все три налагают обязательства по ведению учета на предприятия ОАЭ.
- Учет НДС: минимум 5 лет с момента окончания соответствующего налогового периода.
- Корпоративный налоговый учет: минимум 7 лет.
- Записи о сделках с недвижимостью: минимум 15 лет.
- Записи должны быть на арабском или английском языке (или на обоих языках)
- Электронные записи приемлемы, если они точны, полны и доступны.
Какие записи должны вести предприятия ОАЭ?
- Главная книга и план счетов.
- Счета-фактуры продажи и счета-фактуры покупки.
- Банковские выписки и сверки банковских счетов
- Зарплатные ведомости и квитанции о заработной плате.
- Реестр основных средств с графиками амортизации.
- счет НДС (исходящий НДС, входной НДС, чистый НДС)
- Импортно-экспортная документация.
- Контракты и соглашения с клиентами и поставщиками.
- Финансовая отчетность: прибыли и убытки, баланс, движение денежных средств.
Стандарты бухгалтерского учета: МСФО в ОАЭ
ОАЭ требуют, чтобы большинство предприятий готовили финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Это относится ко всем компаниям, котирующимся на фондовых биржах ОАЭ (DFM, ADX), и требуется для целей корпоративного налогообложения. Малые предприятия могут использовать МСФО для МСБ – упрощенную версию полных стандартов МСФО.
Распространенные ошибки бухгалтерского учета, которые привлекают внимание FTA
- Отсутствующие или недействительные счета-фактуры с НДС (должны включать TRN, дату, сумму, сумму НДС)
- Не сверка исходящего/поступившего НДС с поданными декларациями по НДС.
- Отнесение личных расходов к расходам предприятия.
- Непоследовательное признание выручки в разные периоды.
- Не отслеживание сделок со связанными сторонами отдельно
- Совмещение деловых и личных банковских счетов
- Требование входящего НДС по некоммерческим расходам.
Повод для проведения аудита FTA. Значительные расхождения между вашими декларациями по НДС и финансовой отчетностью являются одним из наиболее распространенных поводов для проведения аудита FTA. Всегда согласовывайте данные перед подачей заявления.
Программное обеспечение для облачного бухгалтерского учета для предприятий ОАЭ
Использование облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета значительно упрощает ведение записей, соответствующих требованиям FTA, и создание отчетов, необходимых для возврата НДС и корпоративного налога. Три наиболее широко используемые платформы в ОАЭ:
- Zoho Books — самые популярные в ОАЭ; полный модуль НДС с проверкой TRN, экспорт, совместимый с EmaraTax
- Xero — надежные инструменты банковской выверки, отличная отчетность, широко используемая бухгалтерами.
- QuickBooks Online — подходит для малого бизнеса; С учетом НДС для ОАЭ
Преимущества аутсорсинга бухгалтерского учета в ОАЭ
Многие МСП ОАЭ передают бухгалтерию на аутсорсинг, а не нанимают сотрудников самостоятельно. Стоимость обычно на 60-70% ниже, чем у штатного бухгалтера, и вы получаете доступ к опытным специалистам, которые всегда в курсе изменений правил FTA.
- Более низкая стоимость, чем аренда на месте (без визы, льгот, офисных помещений)
- Доступ к специалистам по НДС и КТ без постоянной занятости
- Масштабируемость — платите за то, что вам нужно по мере роста вашего бизнеса.
- Всегда в курсе последних правил FTA.
- Постоянное ведение записей, готовых к аудиту