EmaraTax — это официальный онлайн-портал Федерального налогового управления для всех налоговых деклараций ОАЭ. Запущенный в 2022 году, он заменил старую платформу FTA eServices. Каждое предприятие, зарегистрированное в ОАЭ как плательщик НДС, должно использовать EmaraTax для подачи деклараций по НДС (форма VAT201), уплаты налогов и управления своим налоговым профилем.
Сроки подачи декларации по НДС
Декларации по НДС в ОАЭ подаются ежеквартально. Возврат и любая оплата НДС должны быть произведены в течение 28 дней после окончания квартального налогового периода. Большинству предприятий назначается стандартный квартал (январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь). Некоторые предприятия могут иметь нестандартный квартал, назначенный FTA.
- 1 квартал (январь–март): срок погашения 28 апреля.
- 2-й квартал (апрель–июнь): срок погашения 28 июля.
- Третий квартал (июль–сентябрь): срок погашения 28 октября.
- Четвертый квартал (октябрь–декабрь): срок погашения 28 января.
- Штраф за позднюю подачу: AED 1000 за первое нарушение; AED 2000 при повторе в течение 24 месяцев.
- Штраф за просрочку платежа: 2% в первый день, 4% через 7 дней, 1% ежедневно через 1 месяц (максимум 300%)
Понимание формы VAT201
VAT201 — это стандартная форма декларации по НДС в ОАЭ. Он состоит из двух основных частей: исходящего НДС (налога, взимаемого вами с продаж) и входного НДС (налога, уплаченного вами за покупки, который вы можете возместить). Чистая сумма (выход минус затраты) — это то, что вы платите FTA или то, что вы можете потребовать в качестве возмещения.
Заполнение декларации по НДС: шаг за шагом
- Войдите в EmaraTax (emaratax.gov.ae), используя свой UAE Pass или адрес электронной почты.
- Выберите свою налоговую регистрацию и нажмите «Подать декларацию по НДС».
- Укажите общий объем продаж (блок 1а): все облагаемые налогом поставки, включая экспорт.
- Укажите поставки, облагаемые НДС по ставке 5% (блок 1): продажи по стандартной ставке.
- Введите поставки с нулевой ставкой (Вставка 3): экспорт, международные перевозки.
- Укажите предметы, освобожденные от налога (Вставка 4): жилая недвижимость, голая земля.
- Введите общий объем покупок (блок 9): все закупки, включая импорт.
- Введите возмещаемый входящий НДС (ячейка 10): покупки, использованные для налогооблагаемой деятельности.
- Просмотрите автоматически рассчитанный чистый НДС (Вставка 14).
- Отправьте заявку и приступайте к оплате, если облагается НДС.
Исходящий НДС и входящий НДС
Выходной НДС — это 5%, которые вы взимаете со своих клиентов с налогооблагаемых продаж. Входной НДС — это 5%, которые ваши поставщики взимают с вас за деловые покупки, и которые вы можете вернуть. Если ваш выходной НДС превышает входной НДС, вы платите разницу в FTA. Если входящий НДС превышает исходящий НДС, вы можете подать заявку на возмещение или перенести кредит вперед.
Распространенная ошибка: многие предприятия заявляют входящий НДС по расходам, которые заблокированы в соответствии с законодательством ОАЭ об НДС. Вы не можете возместить входящий НДС на развлечения, расходы на личный транспорт (кроме коммерческих автомобилей) или расходы сотрудников, которые приносят пользу сотруднику, а не бизнесу.
Как оплатить НДС через EmaraTax
- электронный дирхам (предварительно загруженная государственная платежная карта)
- Кредитная/дебетовая карта (Visa, Mastercard)
- Банковский перевод на указанный счет FTA.
- Платеж, связанный с UAE Pass
Оплата должна быть произведена к 28-му сроку. Банковские переводы могут занять 1–2 рабочих дня, поэтому инициируйте их как минимум за 2 дня до установленного срока, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа.
Распространенные ошибки, которых следует избегать
- Ввод выручки за вычетом НДС вместо валовой суммы в графе 1.
- Требование входящего НДС при покупках, освобожденных от налога на использование.
- Забывание включить НДС обратного начисления на импортированные услуги.
- Не декларирование экспорта с нулевой ставкой (все еще требуется даже при ставке 0%).
- Несоответствие заявленных сумм и бухгалтерских записей.
- Подача нулевой декларации без проверки пропущенных транзакций.
Внесение изменений в поданную декларацию по НДС
Если вы обнаружите ошибку после подачи заявки, вы можете подать добровольное раскрытие через EmaraTax. Ошибки размером менее AED 10 000 можно исправить в следующей декларации по НДС. Более крупные ошибки требуют отдельной формы добровольного раскрытия информации. Самостоятельное сообщение об ошибках перед аудитом FTA значительно снижает штрафы.
Предпочитаете, чтобы мы обрабатывали ваши декларации по НДС?
Мы обрабатываем ежеквартальную подачу деклараций по НДС для предприятий ОАЭ в рамках наших бухгалтерских пакетов. Наша команда проверяет ваши книги, подготавливает VAT201, файлы через EmaraTax и подтверждает оплату. Никаких нарушений сроков, никаких штрафов. Напишите нам на WhatsApp, чтобы начать.