Freihandelszone vs. Festland der VAE: Buchhaltungs- und Steuerunterschiede erklärt

In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es neben dem Geschäftsumfeld auf dem Festland über 40 Freizonen. Die Wahl der Struktur wirkt sich auf alles aus, von Körperschaftssteuersätzen und Mehrwertsteuerpflichten bis hin zu Buchhaltungsanforderungen und Gewinnrückführung. Das Verständnis dieser Unterschiede ist vor der Einrichtung unerlässlich – und entscheidend für die Verwaltung Ihrer laufenden Compliance-Kosten.

Arten von Geschäftsstrukturen in den VAE

• Festland (an Land): lizenziert vom Department of Economic Development (DED) in jedem Emirat. Kann in den Vereinigten Arabischen Emiraten und international frei handeln.
• Freizone: lizenziert von einer bestimmten Freizonenbehörde (JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA usw.). Zu den Vorteilen gehören 100 % ausländisches Eigentum, Zollbefreiungen und branchenspezifische Infrastruktur.
• Offshore: in einer Freizone registriert, aber hauptsächlich für Holding
• und internationale Geschäfte. Auf dem Festland der VAE ist kein Handel möglich.

Körperschaftssteuer: Der Hauptunterschied

Sowohl Unternehmen auf dem Festland als auch in der Freizone unterliegen der Körperschaftssteuer (CT) der VAE. Freihandelszonenunternehmen, die sich als Qualifying Free Zone Persons (QFZP) qualifizieren, können jedoch von einem CT-Satz von 0 % auf ihr qualifiziertes Einkommen profitieren. Unternehmen auf dem Festland zahlen 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED (mit 0 % auf das erste 375.000 AED).

• Festland: 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen ≤ AED 375.000; 9 % auf Einkommen über AED 375.000
• Freihandelszone (QFZP): 0 % auf das anrechenbare Einkommen; 9 % auf nicht anspruchsberechtigte Einkünfte, die die Geringfügigkeitsgrenze überschreiten
• Freihandelszone (nicht QFZP): gleiche Tarife wie auf dem Festland

Was ist ein qualifiziertes Freizoneneinkommen?

Anrechenbare Einkünfte für Freizonenunternehmen umfassen im Allgemeinen Einnahmen aus Transaktionen mit nicht in den VAE ansässigen Personen, Transaktionen mit anderen Freizonenunternehmen und bestimmte andere qualifizierte Aktivitäten. Einkünfte aus Transaktionen mit Unternehmen auf dem Festland der VAE sind in der Regel nicht qualifiziert und werden mit 9 % besteuert.> De-minimis-Regel: Wenn Ihr nicht anrechenbares Einkommen 5 % des Gesamtumsatzes oder 5 Millionen AED (je nachdem, welcher Wert niedriger ist) übersteigt, verlieren Sie für das gesamte Steuerjahr den QFZP-Status – das heißt, ALLE Einkünfte werden mit 9 % steuerpflichtig.

Mehrwertsteuer: Gleiche Verpflichtungen unabhängig von der Zone

Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung und Anmeldepflichten gelten gleichermaßen für Unternehmen auf dem Festland und in der Freizone. Die wichtigste Ausnahme bilden ausgewiesene Zonen – bestimmte Freizonen, die für Mehrwertsteuerzwecke als außerhalb der VAE behandelt werden. Waren, die zwischen ausgewiesenen Zonen oder von außerhalb der VAE in eine ausgewiesene Zone transportiert werden, unterliegen möglicherweise nicht der Mehrwertsteuer, was sie für Handels

• und Logistikunternehmen attraktiv macht.

• Sowohl für Unternehmen auf dem Festland als auch für nicht ausgewiesene Freizonenunternehmen: Es gelten die Standard-Mehrwertsteuervorschriften der VAE

• Ausgewiesene Zonen (z. B. Jebel Ali, Dubai Industrial City): werden hinsichtlich der Mehrwertsteuer als außerhalb der VAE liegende Gebiete behandelt

• Verkäufe aus einer ausgewiesenen Zone auf das Festland der VAE: unterliegen der VAE-Mehrwertsteuer (Einfuhr)

• Überweisungen zwischen ausgewiesenen Zonen: können umsatzsteuerfrei sein, wenn die Bedingungen erfüllt sind

Buchhaltungs

• und Aufzeichnungsanforderungen

Beide Strukturen erfordern die Führung von IFRS-konformen Finanzunterlagen und die Aufbewahrung von Dokumenten für mindestens 5–7 Jahre. Allerdings stellen einige Freihandelszonenbehörden zusätzliche Anforderungen:

• DIFC
• und ADGM-Unternehmen: müssen Jahresabschlüsse bei der zuständigen Behörde einreichen
• Einige Freizonen erfordern geprüfte Finanzberichte für die Lizenzverlängerung
• Festlandunternehmen: Im Allgemeinen keine obligatorische Prüfung, es sei denn, dies wird von Aktionären oder für bestimmte Aktivitäten verlangt
• Alle Unternehmen mit CT-Verpflichtungen: Abschlüsse müssen den IFRS entsprechen

Welche Struktur ist besser?Die richtige Struktur hängt ganz von Ihrem Geschäftsmodell ab. Freizonen sind ideal für exportorientierte Unternehmen, internationale Dienstleister und Unternehmen, die auf Märkte außerhalb der VAE abzielen – insbesondere, wenn Sie den QFZP-Status für den 0 % CT-Vorteil beibehalten können. Strukturen auf dem Festland eignen sich besser für Unternehmen, die in erster Linie den Inlandsmarkt der Vereinigten Arabischen Emirate bedienen, in allen Emiraten frei handeln müssen oder an Regierungsaufträgen teilnehmen möchten.

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