Die Erleichterung für kleine Unternehmen wurde eingeführt, um die Komplexität der Körperschaftssteuer für kleinere in den VAE ansässige Unternehmen zu verringern. Dies bedeutet nicht, dass die Registrierung und das Führen von Aufzeichnungen ignoriert werden können.
Kernberechtigungspunkte
- Der Steuerpflichtige muss eine ansässige Person sein
- Die Einnahmen dürfen in der betreffenden Steuerperiode und in früheren Steuerperioden AED 3 Millionen nicht überschreiten
- Die Erleichterung ist an Steuerzeiträume gebunden, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen und am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden
- Berechtigte Personen aus der Freihandelszone und bestimmte Mitglieder multinationaler Gruppen sind ausgeschlossen
Aufzeichnungen zum Aufbewahren
- Umsatzberichte nach Steuerzeitraum
- Jahresabschlüsse oder Verwaltungskonten
- Rechnungen und Verträge, die den Umsatz belegen
- Nachweis des Wohnsitzes und des Rechtsträgerstatus
- Gegebenenfalls Genehmigung des Vorstands oder Eigentümers der Entlastungsposition
Das Überschreiten von AED 3 Millionen in einem beliebigen Steuerzeitraum kann die Verfügbarkeit von Erleichterungen beeinträchtigen. Überwachen Sie den Umsatz vor Jahresende, nicht nur bei der Einreichung.
Häufiges Missverständnis
Die Erleichterung für Kleinunternehmen ist nicht dasselbe wie die Befreiung von der Körperschaftssteuer. Möglicherweise muss sich ein Unternehmen dennoch registrieren, Aufzeichnungen führen, die Berechtigung beurteilen und die Unterlagen korrekt einreichen.
Wie das in der Praxis aussieht
Small Business Relief kann für ein vom Gründer geführtes Unternehmen wertvoll sein, hängt jedoch vom Umsatz, dem Wohnsitz, den Ausschlüssen und der korrekten Einreichung ab. Dies ist kein Grund, die Buchhaltung zu ignorieren oder die Registrierung zu verzögern.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
- Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
- Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
- EmaraTax Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
- Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
- Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
- Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
- Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
- Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
- oder Aufzeichnungspflicht besteht
Praktischer nächster Schritt
Verfolgen Sie die Einnahmen nach Steuerzeitraum und bereiten Sie vor der Einreichung ein einseitiges Erleichterungsvermerk vor, in dem dargelegt wird, warum das Unternehmen qualifiziert ist und welche Unterlagen die Wahl unterstützen.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.