Eigentümerzahlungen sind einer der häufigsten Bereinigungsbereiche bei KMU-Konten. Wenn Gehalt, Dividenden, Rückerstattungen und persönliche Ausgaben zusammenkommen, wird die Einreichung der Körperschaftssteuer schwieriger.
Hauptzahlungsarten
- Gehalt oder Bonus für geleistete Arbeit
- Dividenden
- oder Gewinnausschüttung
- Eigentümerauszüge oder Kontokorrentbewegungen
- Spesenerstattungen
- Darlehen an oder vom Eigentümer
Was zu dokumentieren ist
- Beschäftigungs
- oder Führungsrolle
- Gegebenenfalls Zustimmung des Vorstands oder der Aktionäre
- Gegebenenfalls Lohn
- und Gehaltsabrechnung oder WPS-Behandlung
- Marktbasis für Zahlungen an verbundene Personen
- Dividendengenehmigung und Gewinnrücklagenposition
- Persönliche Ausgaben, die in den Zeichnungen des Eigentümers verbucht werden
Monatlicher Buchhaltungstipp
Erstellen Sie separate Sachkonten für Gehälter, Dividenden, Rückerstattungen, Darlehen und Eigentümerauszüge. Dies macht die Überprüfung der Körperschaftssteuer zum Jahresende viel sauberer.
Belassen Sie die Ausgaben für persönliche Karten nicht in den allgemeinen Ausgaben. Führen Sie eine monatliche Neuklassifizierung durch, bevor die Konten unzuverlässig werden.
Wie das in der Praxis aussieht
Eigentümerzahlungen werden chaotisch, wenn Gehälter, Dividenden, Spesenerstattungen und persönliche Ausgaben auf einem Konto verbucht werden. Bei der Überprüfung der Körperschaftssteuer muss jede Zahlungsart eine andere Geschichte erzählen.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
- Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
- Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
- EmaraTax Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
- Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
- Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
- Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
- Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
- Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
- oder Aufzeichnungspflicht besteht
Praktischer nächster Schritt
Erstellen Sie vor Jahresende separate Sachkonten und Genehmigungsunterlagen für Gehälter, Dividenden, Bezüge, Rückerstattungen und Darlehen.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.