Beratungsunternehmen in Freihandelszonen verkaufen ihre Dienstleistungen oft an eine Mischung aus ausländischen, Freihandelszonen-, Festland
- und Einzelkunden. Diese Mischung kann sich auf die Körperschaftssteuerposition auswirken.
Überprüfungsbereiche
- Freizonenlizenzaktivität im Vergleich zur tatsächlichen Beratungsaktivität
- Kundenstandort und Kundentyp
- Einnahmen von Kunden auf dem Festland der Vereinigten Arabischen Emirate
- Transaktionen mit natürlichen Personen
- Ausreichende Substanz in der Freizone
- Verrechnungspreise, wenn verbundene Parteien beteiligt sind
- Prüfungs
- und Jahresabschlussanforderungen
Fragen vor der Einreichung
- Ist das Unternehmen eine qualifizierte Freizonenperson?
- Welche Einkünfte sind anrechenbare Einkünfte?
- Gilt eine ausgeschlossene Aktivität?
- Ist die De-minimis-Schwelle relevant?
- Sind Rechnungen und Verträge nach Einkommensart segmentiert?
- Sind die Aufzeichnungen aussagekräftig genug für eine FTA-Überprüfung?
Der Status einer Freihandelszone ist ein Ausgangspunkt, nicht die vollständige steuerliche Antwort. Überprüfen Sie vor der Einreichung die Einnahmequellen.
Wie das in der Praxis aussieht
Die Körperschaftssteuer für Freizonenberater in den VAE ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
- Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
- Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
- EmaraTax Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
- Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
- Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
- Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
- Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
- Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
- oder Aufzeichnungspflicht besteht
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.