Viele Gründer gehen davon aus, dass eine Freizonenlizenz eine Körperschaftssteuer von 0 % garantiert. In der Praxis hängt die Stellung in der Freizone davon ab, ob das Unternehmen die Voraussetzungen für eine qualifizierte Person in der Freizone erfüllt und ob sein Einkommen qualifiziert ist.
Praktische Überprüfungsbereiche
- Lizenzaktivität und tatsächliche Geschäftsaktivität
- Wo Management
- und Kerntätigkeiten zur Einkommensgenerierung stattfinden
- Kunden und Lieferanten: Festland, Freizone, Ausland oder verbundene Parteien
- Aufteilung der anrechenbaren und nicht anrechenbaren Einkünfte
- Dokumentation der Verrechnungspreise
- Gegebenenfalls Anforderungen an einen geprüften Jahresabschluss
Fragen, die Sie vor der Einreichung stellen sollten
- Verfügt das Unternehmen über ausreichende UAE-Substanz?
- Werden Transaktionen korrekt klassifiziert?
- Ist ein Festlandeinkommen vorhanden?
- Sind Preise verbundener Parteien vertretbar?
- Hat sich das Unternehmen dafür entschieden, die Freihandelszone zu verlassen?
- Sind die Datensätze stark genug für eine FTA-Abfrage?
Die steuerliche Behandlung in der Freizone sollte überprüft werden, bevor die Körperschaftssteuererklärung erstellt wird, insbesondere wenn das Unternehmen an Kunden auf dem Festland der VAE verkauft.
Für Freihandelszonenunternehmen mit gemischtem Einkommen ist eine buchhalterische Segmentierung unerlässlich. Trennen Sie Einnahmequellen und direkte Kosten frühzeitig, damit die Steuerberechnung nicht auf Vermutungen beruht.
Wie das in der Praxis aussieht
Der Ausdruck „Freizonenunternehmen“ beantwortet die Frage der Körperschaftsteuer nicht. Ein Beratungsunternehmen, das an Kunden auf dem Festland verkauft, ein Händler, der Waren durch eine bestimmte Zone transportiert, und eine Holdinggesellschaft können jeweils unterschiedliche Steuerergebnisse haben.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
- Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
- Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
- EmaraTax Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
- Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
- Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
- Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
- Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
- Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
- oder Aufzeichnungspflicht besteht
Praktischer nächster Schritt
Segmentieren Sie den Umsatz vor Jahresende nach Kundentyp, Aktivität und Quelle. Wenn nicht anspruchsberechtigtes Einkommen vorhanden ist, berechnen Sie die De-minimis-Position, anstatt zum Zeitpunkt der Einreichung zu raten.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.