Die Körperschaftssteuer wird in den VAE selbst veranlagt, daher sollten Unternehmen eine Akte führen, in der erläutert wird, wie die Steuererklärung erstellt wurde. Diese Datei sollte so klar sein, dass ein Buchhalter, Wirtschaftsprüfer oder FTA-Prüfer sie befolgen kann.
Kerndokumente der Prüfdatei
- Jahresabschlüsse oder Verwaltungskonten
- Probebilanz und Hauptbuch
- Steueranpassungsplan
- Anlagevermögensregister
- Bankabstimmungen
- Unterstützung bei der Lohn
- und Gehaltsabrechnung und Eigentümerzahlungen
- Unterstützung durch nahestehende Parteien und verbundene Personen
- Small Business Relief oder Unterstützung bei Freizonenpositionen
- EmaraTax Einreichungs
- und Zahlungsbestätigungen
So organisieren Sie die Datei
- Erstellen Sie einen Ordner pro Steuerzeitraum
- Separate Konten-, Steuer-, Mehrwertsteuer-, Gehalts-, Rechts
- und Supportdateien
- Benennen Sie Dokumente konsistent
- Speichern Sie die endgültige Version und die Entwurfsversion getrennt
- Halten Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Steuerpositionen bereit
Die Audit-Datei dient nicht nur einer Prüfung. Es hilft zukünftigen Buchhaltern zu verstehen, was eingereicht wurde und warum.
Wie das in der Praxis aussieht
Die Unternehmenssteuerprüfungsdatei der VAE: Dokumente, die jedes Unternehmen aufbewahren sollte, ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
- Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
- Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
- EmaraTax-Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
- Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
- Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
- Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
- Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
- Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
- oder Aufzeichnungspflicht besteht
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.