Verrechnungspreisdokumentation VAE: KMU-Checkliste für verbundene Parteien

Verrechnungspreisregeln können gelten, wenn ein Unternehmen in den VAE Geschäfte mit verbundenen Parteien oder verbundenen Personen tätigt. Für KMU besteht die praktischste Anforderung darin, Aufzeichnungen zu führen, die die Transaktions

• und Preisbasis erläutern.

Transaktionen zur Überprüfung

• Verwaltungsgebühren
• Vergütung des Eigentümers oder Direktors
• Geteilte Mitarbeiter
• oder Büroaufladungen
• Intercompany-Darlehen
• Käufe oder Verkäufe zwischen verbundenen Unternehmen
• An eine nahestehende Person gezahlte Miete
• Gebühren für geistiges Eigentum oder Marken

Dokumentations-Checkliste

1. Identifizieren Sie verbundene Parteien und verbundene Personen
2. Listen Sie Transaktionen nach Steuerzeitraum auf
3. Halten Sie Verträge oder Genehmigungen ein
4. Erklären Sie den Geschäftszweck
5. Untermauern Sie die Preisgestaltung mit Markt

• oder internen Beweisen

1. Gleichen Sie die Beträge mit den Konten ab
2. Überprüfen Sie vor der Einreichung der Körperschaftssteuererklärung

Eine kurze, klare KMU-Unterstützungsdatei ist besser als gar keine Erklärung.

Wie das in der Praxis aussieht

Verrechnungspreisdokumentation VAE: KMU-Checkliste für verbundene Parteien ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer

• oder FTA-Anfrage antworten kann.

Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen

• Jahresabschlüsse, Probesaldo und Hauptbuch für den Steuerzeitraum
• Steueranpassungsplan mit abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Posten
• Unterstützung bei verbundenen Parteien, Eigentümerzahlungen, Darlehen und Verrechnungspreisen
• EmaraTax Registrierung, Einreichung, Erleichterung und Zahlungsbestätigungen

Überprüfungsfragen für den Eigentümer

• Ist der Buchgewinn verlässlich genug, um als Ausgangspunkt für die Besteuerung zu dienen?
• Wurden Erleichterungen, Ausnahmen und Freizonenpositionen dokumentiert und nicht angenommen?
• Werden Zahlungen von Eigentümern und verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen unterstützt?
• Kann das Unternehmen jede wesentliche Steueranpassung in einfachem Englisch erklären?

Fehler, die das Ganze teuer machen

• Erstellung der Körperschaftssteuererklärung aus der nicht abgestimmten Buchhaltung
• Eigentümerbezüge, Dividenden und Gehalt als dasselbe behandeln
• Unter der Annahme, dass keine Steuer zu zahlen ist, bedeutet dies, dass keine Registrierungs-, Einreichungs
• oder Aufzeichnungspflicht besteht

Praktischer nächster Schritt

Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs

• oder Verlängerungsfrist.

Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.