Los Emiratos Árabes Unidos tienen más de 40 zonas francas junto con su entorno empresarial continental. La elección de la estructura afecta a todo, desde los tipos del impuesto de sociedades y las obligaciones del IVA hasta los requisitos contables y la repatriación de beneficios. Comprender estas diferencias es esencial antes de realizar la configuración y crucial para gestionar los costos de cumplimiento continuos.
Tipos de estructuras comerciales de los EAU
- Continental (onshore): con licencia del Departamento de Desarrollo Económico (DED) de cada emirato. Puede comerciar libremente en los Emiratos Árabes Unidos e internacionalmente.
- Zona Franca: autorizada por una autoridad específica de zona franca (JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, etc.). Los beneficios incluyen propiedad 100% extranjera, exenciones de derechos de aduana e infraestructura para sectores específicos.
- Offshore: registrada en zona franca pero principalmente para holding y negocios internacionales. No se puede comerciar en el territorio continental de los EAU.
Impuesto corporativo: la diferencia clave
Tanto las empresas continentales como las de zonas francas están sujetas al Impuesto sobre Sociedades (CT) de los EAU. Sin embargo, las entidades de zona franca que califican como Personas Calificadas de Zona Franca (QFZP) pueden beneficiarse de una tasa CT del 0% sobre sus ingresos calificados. Las empresas del continente pagan el 9% sobre los ingresos imponibles superiores a AED 375.000 (con el 0% sobre los primeros AED 375.000).
- Continente: 0% sobre la renta imponible ≤ AED 375.000; 9% sobre ingresos superiores a AED 375.000
- Zona Franca (QFZP): 0% sobre Ingresos Calificados; 9% sobre ingresos no calificados que superen el umbral de minimis
- Zona Franca (no QFZP): mismas tarifas que continental
¿Qué es el ingreso calificado de zona franca?
Los ingresos calificados para entidades de zonas francas generalmente incluyen ingresos de transacciones con personas no residentes en los EAU, transacciones con otras entidades de zonas francas y otras actividades calificadas. Los ingresos de transacciones con entidades continentales de los EAU normalmente no califican y están sujetos a un impuesto del 9%.> Regla de minimis: si sus ingresos no calificados exceden el 5 % de los ingresos totales o AED 5 millones (lo que sea menor), pierde el estatus QFZP durante todo ese año fiscal, lo que significa que TODOS los ingresos están sujetos a impuestos al 9 %.
IVA: Mismas obligaciones sin importar zona
Los umbrales de registro del IVA y las obligaciones de presentación se aplican por igual a las empresas continentales y de zonas francas. La excepción clave son las Zonas Designadas: zonas francas específicas que se tratan como si estuvieran fuera de los EAU a efectos del IVA. Los bienes transportados entre zonas designadas o hacia una zona designada desde fuera de los EAU pueden no estar sujetos al IVA, lo que los hace atractivos para las empresas comerciales y de logística.
- Empresas tanto continentales como de zonas francas no designadas: se aplican las normas estándar del IVA de los EAU
- Zonas designadas (por ejemplo, Jebel Ali, Dubai Industrial City): tratadas como fuera de los EAU a efectos del IVA
- Ventas desde una zona designada a los EAU continentales: sujetas al IVA de los EAU (importación)
- Transferencias entre zonas designadas: pueden estar libres de IVA si se cumplen las condiciones
Requisitos de contabilidad y mantenimiento de registros
Ambas estructuras requieren mantener registros financieros que cumplan con las NIIF y conservar los documentos durante al menos 5 a 7 años. Sin embargo, algunas autoridades de zonas francas imponen requisitos adicionales:
- Empresas DIFC y ADGM: deben presentar estados financieros anuales ante la autoridad correspondiente.
- Algunas zonas francas requieren estados financieros auditados para la renovación de licencia.
- Empresas continentales: generalmente no hay auditoría obligatoria a menos que la requieran los accionistas o para actividades específicas.
- Todos los negocios con obligaciones CT: los estados financieros deben cumplir con las NIIF
¿Qué estructura es mejor?La estructura adecuada depende completamente de su modelo de negocio. Las zonas francas son ideales para empresas centradas en la exportación, proveedores de servicios internacionales y empresas dirigidas a mercados fuera de los EAU, especialmente si puede mantener el estado QFZP para obtener el beneficio del 0% CT. Las estructuras continentales son mejores para las empresas que atienden principalmente al mercado interno de los EAU, necesitan comerciar libremente en todos los emiratos o desean participar en contratos gubernamentales.
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