Una contabilidad adecuada es un requisito legal para todas las empresas de los EAU, no sólo una buena práctica. Según la legislación fiscal de los Emiratos Árabes Unidos, la FTA puede solicitar registros de cualquier transacción que se remonta a cinco años atrás (15 años para bienes raíces). Las empresas que no puedan producir estos registros se enfrentan a sanciones importantes. Esto es lo que necesita saber.
Base legal: Requisitos de mantenimiento de registros de la FTA
La obligación de llevar libros de cuentas proviene de múltiples leyes de los EAU: la Ley de Sociedades Comerciales de los EAU, la Ley del IVA (Decreto-Ley Federal N° 8 de 2017) y la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Decreto-Ley Federal N° 47 de 2022). Los tres imponen obligaciones de mantenimiento de registros a las empresas de los EAU.
- Registros de IVA: mínimo 5 años desde el final del período impositivo correspondiente.
- Registros de Impuesto sobre Sociedades: mínimo 7 años
- Registros de transacciones inmobiliarias: mínimo 15 años
- Los registros deben estar en árabe o inglés (o ambos)
- Los registros electrónicos son aceptables si son precisos, completos y accesibles.
¿Qué registros deben mantener las empresas de los EAU?
- Libro mayor general y plan de cuentas.
- Facturas de venta y facturas de compra.
- Extractos bancarios y conciliaciones bancarias.
- Registros de nómina y recibos de sueldo.
- Registro de activos fijos con cronogramas de depreciación.
- Cuenta de IVA (IVA repercutido, IVA soportado, IVA neto)
- Documentación de importación y exportación.
- Contratos y acuerdos con clientes y proveedores.
- Estados financieros: P&L, balance, flujo de caja
Normas de contabilidad: NIIF en los EAU
Los Emiratos Árabes Unidos exigen que la mayoría de las empresas preparen estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esto se aplica a todas las empresas que cotizan en las bolsas de valores de los EAU (DFM, ADX) y es obligatorio a efectos del impuesto de sociedades. Las pequeñas empresas pueden utilizar las NIIF para las PYMES, una versión simplificada de las normas NIIF completas.
Errores comunes de contabilidad que atraen la atención de los FTA
- Facturas con IVA faltantes o no válidas (deben incluir TRN, fecha, importe, importe del IVA)
- No conciliar el IVA soportado/repercutido con las declaraciones de IVA presentadas
- Registrar gastos personales como gastos comerciales.
- Reconocimiento de ingresos inconsistente entre períodos
- No realizar un seguimiento de las transacciones con partes relacionadas por separado
- Mezclar cuentas bancarias comerciales y personales.
- Reclamación del IVA soportado sobre gastos no empresariales
Activador de auditoría FTA: Las discrepancias significativas entre sus declaraciones de IVA y sus estados financieros son uno de los desencadenantes más comunes de las auditorías FTA. Siempre concilie antes de presentar la solicitud.
Software de contabilidad en la nube para empresas de los EAU
El uso de software de contabilidad en la nube hace que sea mucho más fácil mantener registros que cumplan con la FTA y generar los informes necesarios para las declaraciones de IVA y el impuesto de sociedades. Las tres plataformas más utilizadas en los EAU son:
- Zoho Books, el más popular en los Emiratos Árabes Unidos; módulo de IVA completo con validación TRN, exportaciones compatibles con EmaraTax
- Xero: sólidas herramientas de conciliación bancaria, excelentes informes, ampliamente utilizadas por los contadores
- QuickBooks Online: bueno para pequeñas empresas; Habilitado con IVA para los EAU
Beneficios de la subcontratación de la contabilidad en los Emiratos Árabes Unidos
Muchas PYME de los EAU subcontratan la contabilidad en lugar de contratarla internamente. El costo suele ser entre un 60% y un 70% más bajo que el de un contador a tiempo completo y usted obtiene acceso a profesionales experimentados que se mantienen actualizados con los cambios en las reglas de la FTA.
- Menor coste que el alquiler interno (sin visa, beneficios, espacio de oficina)
- Acceso a especialistas en IVA y TC sin compromiso de tiempo completo
- Escalable: pague por lo que necesita a medida que crece su negocio
- Siempre actualizado con las últimas regulaciones de la FTA
- Registros listos para auditoría mantenidos en todo momento