Las empresas comerciales suelen tener más complejidad en materia de IVA que las empresas de servicios porque las declaraciones de aduanas, los documentos de envío, las facturas de proveedores y las declaraciones de IVA deben estar alineados.
Importar registros para conciliar
- Factura del proveedor
- Declaración de aduana
- Facturas de fletes y seguros.
- Informe de IVA de importación o cuenta aduanera
- Notas de mercancías recibidas.
- Registros de pago
- Entradas de declaración de IVA
Proceso de IVA de Importación Mensual
- Enumere todas las importaciones por mes
- Hacer coincidir las declaraciones de aduana con las facturas de los proveedores
- Verifique las entradas de cargo revertido
- Confirmar la ayuda recuperable del IVA soportado
- Contabilizar los costos de entrega cuando corresponda
- Revise las casillas de devolución de IVA antes de presentar la declaración
No confiar únicamente en las facturas de los proveedores para las importaciones. Los registros de aduanas y de IVA deben conciliarse.
Cómo se ve esto en la práctica
IVA de los EAU sobre las importaciones: guía de aduanas, cargos revertidos e IVA soportado no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Facturas fiscales y notas de crédito del período objeto de examen.
- Libros mayores de ventas y compras exportados desde el sistema contable.
- Extractos bancarios, registros de importación, contratos y evidencia de entrega.
- Confirmaciones de devolución VAT201 y confirmaciones de pago o reembolso.
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Coincide el tratamiento del IVA con el suministro, el cliente y el lugar de suministro reales?
- ¿Se puede rastrear cada reclamo del IVA soportado hasta una factura válida y un propósito comercial?
- ¿Las cuentas de control del IVA concilian con la declaración presentada?
- ¿Aún tendría sentido el expediente si la FTA lo solicitara seis meses después?
Errores que lo hacen costoso
- Tratar todas las transacciones inusuales como fuera del IVA sin verificar la regla
- Reclamar el IVA soportado porque se realizó un pago, incluso cuando la factura es débil
- Dejar importaciones, devoluciones y notas de crédito hasta el último día de presentación.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.