De aangifte van de vennootschapsbelasting mag niet starten op het indieningsportaal. Het begint met de boekhouding, afstemmingen en managementbeoordeling van de belastingpositie van het bedrijf.
Boekhoudkundige checklist
- Bankrekeningen afgestemd op jaareinde
- Verkoop
- en inkoopboeken compleet
- Salaris
- en eigenaartransacties correct geboekt
- Vaste activa en afschrijvingen herzien
- Leningen, rente en gerelateerde saldi op elkaar afgestemd
Controlelijst voor belastingcontrole
- Berekening van het belastbaar inkomen
- Niet-aftrekbare kostenoverzicht
- Beoordeling van de entertainmentkostenlimiet
- Betalingsbeoordeling van verbonden partijen en verbonden personen
- Beoordeling van de geschiktheid voor kleine bedrijven
- Positiebeoordeling van de vrije zone/QFZP waar relevant
Archiefworkflow
- Sluit rekeningen
- Bereid een belastingaanpassingsschema voor
- Herziening van de reliëfs en verkiezingen
- Bereid ondersteunende werkdocumenten voor
- Voltooi de EmaraTax-retour
- Bewaar de indienings
- en betalingsbevestigingen
Bedrijven die maandelijkse rekeningen bijhouden, dienen doorgaans sneller en met minder verrassingen in. Bedrijven die wachten tot het einde van het jaar moeten vaak eerst worden opgeruimd voordat de belastingwerkzaamheden kunnen beginnen.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Een goede aangifte vennootschapsbelasting wordt opgebouwd vanuit afgesloten rekeningen, niet vanuit een portaalformulier. Het archiveringsscherm zou de laatste stap moeten zijn na afstemmingen, belastingaanpassingen, vrijstellingscontroles en beoordeling door de eigenaar.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Maak een archiefmap met rekeningen, belastinggegevens, goedkeuringen en EmaraTax-bevestigingen, zodat hetzelfde bestand toekomstige FTA
- of auditorvragen kan beantwoorden.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.