VAE Vennootschapsbelasting: Complete Gids voor het MKB 2026

De VAE heeft de vennootschapsbelasting (CT) ingevoerd onder federaal wetsdecreet nr. 47 van 2022. Deze is van toepassing op boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023. Met een nominaal tarief van 9% blijft de VAE een van de meest fiscaal concurrerende rechtsgebieden ter wereld – maar begrijpen wie aansprakelijk is, wat in aanmerking komt voor vrijstelling en wanneer een aanvraag moet worden ingediend, is essentieel voor elk bedrijf in de VAE.

Wie is onderworpen aan de vennootschapsbelasting in de VAE?

De vennootschapsbelasting is van toepassing op alle rechtspersonen (bedrijven) en buitenlandse entiteiten in de VAE die via een vaste inrichting in de VAE actief zijn, evenals op personen die zakelijke activiteiten uitoefenen in de VAE. Bedrijven in de vrije zone zijn onderworpen aan CT, maar kunnen in aanmerking komen voor een tarief van 0% als ze voldoen aan de QFZP-voorwaarden.

• Bedrijven op het vasteland van de VAE (LLC, enige vestigingen, filialen)
• Entiteiten in de vrije zone van de VAE — onderworpen aan CT; 0% beschikbaar als aan de QFZP-voorwaarden wordt voldaan
• Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in de VAE
• Individuen die AED 1M+ verdienen met zakelijke activiteiten in de VAE
• Vrijgesteld: overheidsinstanties, staatsinvesteringsfondsen uit de VAE, in aanmerking komende pensioenfondsen, dividenden uit de VAE uit in aanmerking komende aandelenbezit

Vennootschapsbelastingtarieven

• 0% over het belastbaar inkomen tot AED 375.000
• 9% over het belastbaar inkomen boven AED 375.000
• 0% voor in aanmerking komende personen uit de vrije zone (alleen op in aanmerking komend inkomen)
• 15% binnenlandse minimale aanvullende belasting voor grote multinationals (tweede pijler – effectief vanaf 2025)

Hulp voor kleine bedrijven: Bedrijven met een omzet van AED 3 miljoen of minder kunnen ervoor kiezen om voor de boekjaren 2023, 2024 en 2025 te worden behandeld alsof ze geen belastbaar inkomen hebben. Dit vermindert de nalevingskosten voor micro

• en kleine ondernemingen aanzienlijk.

Vrije Zone-bedrijven: in aanmerking komende Vrije Zone-persoon (QFZP)Entiteiten uit de vrije zone kunnen profiteren van een CT-tarief van 0% op hun in aanmerking komende inkomen als ze aan alle QFZP-voorwaarden voldoen. Dit is een van de belangrijkste CT-planningoverwegingen voor bedrijven in de vrije zone van de VAE.

• Moet voldoende substantie in de vrije zone van de VAE behouden
• Moet een kwalificerend inkomen verkrijgen (transacties met buitenlandse personen of andere vrije zone-entiteiten)
• Niet-kwalificerende inkomsten mogen niet hoger zijn dan 5% van de totale omzet of AED 5 miljoen (de minimis-regel)
• Moet voldoen aan de transferpricingvereisten
• Mag er niet voor hebben gekozen om onderworpen te zijn aan het standaard CT-regime

Registratie vennootschapsbelasting

Alle bedrijven die onderworpen zijn aan CT moeten zich registreren via EmaraTax en een registratienummer voor de vennootschapsbelasting (CTRN) verkrijgen. Registratiedeadlines zijn gespreid op basis van de maand van uitgifte van uw licentie – doorgaans 3 tot 9 maanden vanaf de startdatum van uw eerste boekjaar. De boetes voor te late registratie bedragen AED 10. 000.

Deadlines voor indiening en betaling

De aangifte vennootschapsbelasting moet binnen 9 maanden na het einde van het belastbare boekjaar worden ingediend. Voor een onderneming met een kalenderjaar (januari – december 2024) zijn de aangifte en betaling uiterlijk 30 september 2025 verschuldigd.

• CT-aangifte verschuldigd: 9 maanden na einde van het boekjaar
• CT-betaling verschuldigd: dezelfde deadline als de indiening van de aangifte
• Voorschotten: niet vereist voor de meeste KMO's
• Boete voor laattijdige indiening: AED 500/maand gedurende de eerste 12 maanden, AED 1.000/maand daarna
• Boete voor laattijdige betaling: 14% per jaar op openstaande CT

Welke kosten zijn aftrekbaar?

In principe zijn kosten die geheel en uitsluitend voor zakelijke doeleinden worden gemaakt, aftrekbaar. De belangrijkste categorieën zijn onder meer:

• Salarissen, lonen en personeelsbeloningen (onderworpen aan zakelijke voorwaarden voor verbonden partijen)

• Huur en nutsvoorzieningen bedrijfsruimte

• Professionele honoraria (boekhouding, juridische zaken, advies)

• Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen

• Rente op zakelijke leningen (met een EBITDA-limiet van 30% voor grote bedrijven)

• Liefdadigheidsdonaties aan erkende instellingen van openbaar nut in de VAE

• Niet aftrekbaar: boetes en boetes, entertainment boven 50% van de kosten, betaalde dividenden, persoonlijke uitgaven

Vereisten voor verrekenprijzen

Transacties tussen verbonden partijen en verbonden personen moeten op marktconforme voorwaarden worden uitgevoerd. Bedrijven met transacties met verbonden partijen moeten een hoofdbestand en een lokaal bestand bijhouden als de jaaromzet hoger is dan 200 miljoen AED, en moeten transacties met verbonden partijen vermelden in hun CT-aangifte, ongeacht de omvang.

Actiepunt: Als uw bedrijf transacties uitvoert met verbonden partijen (waaronder betalingen aan eigenaren, directeuren of groepsmaatschappijen), zorg er dan voor dat deze tegen markttarieven worden gedocumenteerd. Dit is een van de meest onderzochte gebieden bij FTA-audits.

Hulp nodig met vennootschapsbelasting?

Ons team verzorgt de registratie van de vennootschapsbelasting, het voorbereiden van aangiften en de FTA-correspondentie. We werken samen met het MKB in de VAE in alle sectoren en vrije zones. Neem contact met ons op voor een gratis adviesgesprek van 15 minuten via WhatsApp.