Small Business Relief werd geïntroduceerd om de complexiteit van de vennootschapsbelasting voor kleinere bedrijven in de VAE te verminderen. Dit betekent niet dat de registratie en het bijhouden van gegevens genegeerd kunnen worden.
Kern-geschiktheidspunten
- De belastingplichtige moet een ingezetene zijn
- De inkomsten mogen in het betreffende belastingtijdvak en voorgaande belastingtijdvakken niet hoger zijn dan 3 miljoen AED
- De vrijstelling is gekoppeld aan belastingtijdvakken die beginnen op of na 1 juni 2023 en eindigen op of vóór 31 december 2026
- Kwalificerende Vrije Zone-personen en bepaalde leden van een multinationale groep zijn uitgesloten
Records om te bewaren
- Inkomstenrapporten per belastingperiode
- Jaarrekeningen of managementrekeningen
- Facturen en contracten ter ondersteuning van de omzet
- Bewijs van verblijfs
- en entiteitsstatus
- Goedkeuring door het bestuur of de eigenaar van de opvangpositie, indien van toepassing
Het overschrijden van de AED 3 miljoen in een belastingperiode kan van invloed zijn op de beschikbaarheid van belastingvrijstelling. Controleer de omzet vóór het einde van het jaar, niet alleen bij het indienen.
Veelvoorkomend misverstand
Small Business Relief is niet hetzelfde als buiten de vennootschapsbelasting vallen. Het kan zijn dat een bedrijf zich nog steeds moet registreren, gegevens moet bijhouden, de geschiktheid moet beoordelen en correct moet indienen.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Small Business Relief kan waardevol zijn voor een door de oprichter geleid bedrijf, maar hangt af van de omzet, woonplaats, uitsluitingen en correcte indiening. Het is geen reden om de boekhouding achterwege te laten of de registratie uit te stellen.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Volg de inkomsten per belastingperiode en stel een ontheffingsnota van één pagina op voordat u deze indient, waaruit blijkt waarom het bedrijf in aanmerking komt en welke gegevens de verkiezing ondersteunen.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.