De vennootschapsbelasting van de VAE (CT) hanteert een tarief van 9% op het belastbaar inkomen boven AED 375. 000. Maar uw belastbaar inkomen is niet hetzelfde als uw bruto-inkomsten: het zijn uw inkomsten minus de toegestane aftrekposten. Weten welke uitgaven in aanmerking komen en hoe u deze op de juiste manier documenteert, kan een aanzienlijk verschil maken voor uw CT-aansprakelijkheid.
Algemene regel: Wat maakt een uitgave aftrekbaar?
Volgens federaal wetsdecreet nr. 47 van 2022 zijn kosten aftrekbaar als ze geheel en uitsluitend voor bedrijfsdoeleinden zijn gemaakt en niet specifiek zijn uitgesloten. De kosten moeten ook goed worden gedocumenteerd; de FTA kan tijdens een audit om ondersteunende facturen, contracten en bankgegevens vragen.
Hoofdregel: Persoonlijke uitgaven, tekeningen van de eigenaar en kosten die geen verband houden met de bedrijfsvoering zijn NIET aftrekbaar, zelfs niet als ze van de zakelijke rekening worden betaald.
Gemeenschappelijke toegestane aftrekposten voor kleine en middelgrote ondernemingen in de VAE
- Personeelssalarissen, lonen, bonussen en einde dienstverband fooi (EOSB)
- Kantoorhuur, nutsvoorzieningen en facilitaire kosten
- Premies zakelijke verzekeringen
- Professionele honoraria (boekhouding, juridisch, consultancy)
- Marketing
- en advertentiekosten
- Afschrijvingen op vaste activa (apparatuur, voertuigen, verbeteringen aan erfpacht)
- Bankkosten en financieringskosten (onder voorbehoud van rentebeperkingsregels)
- Reis
- en zakelijk entertainment (met kanttekeningen)
- IT-infrastructuur, softwareabonnementen en clouddiensten
Salaris
- en arbeidskosten
Salarissen betaald aan werknemers zijn volledig aftrekbaar, inclusief het basisloon, huisvestingstoelagen, transportkosten en fooien bij einde dienstverband. Pensioenbijdragen aan de GPSSA voor werknemers uit de VAE zijn ook aftrekbaar. Buitensporige beloningen die aan verbonden partijen (bijvoorbeeld eigenaar-bestuurders) worden betaald, mogen echter onder de loep worden genomen; deze moeten de markttarieven weerspiegelen.
Rente
- en financieringskosten: de 30% EBITDA-regel
UAE CT introduceert een rentebeperkingsregel voor bedrijven met netto rente-uitgaven boven AED 12 miljoen. Voor de meeste MKB-bedrijven zijn alle reële rentekosten op zakelijke leningen aftrekbaar. Rente betaald aan verbonden partijen of op leningen die voor niet-zakelijke doeleinden worden gebruikt, kan echter in twijfel worden getrokken. Bewaar leningovereenkomsten en doeldocumentatie in een dossier.
Entertainment en gastvrijheid: 50% cap
Entertainment voor klanten – maaltijden, evenementen, geschenken – is voor slechts 50% aftrekbaar onder VAE CT. Dit weerspiegelt de internationale normen en wordt strikt gehandhaafd. Houd gegevens bij van het zakelijke doel, de bezoekers en de kosten voor elke entertainmentclaim. Zonder documentatie kan de FTA het volledige bedrag weigeren.
Wat is NIET aftrekbaar
- Eigenaarstrekkingen of dividenden betaald aan aandeelhouders
- Persoonlijke uitgaven betaald via het bedrijf
- Boetes en straffen (inclusief FTA-boetes)
- Steekpenningen of illegale betalingen van welke aard dan ook
- Uitgaven in verband met vrijgestelde inkomsten (bijvoorbeeld in aanmerking komende dividenden)
- Kapitaaluitgaven – in plaats daarvan geclaimd via afschrijvingen
- Donaties aan niet-erkende entiteiten
Afschrijvingen en kapitaalaftrek
Kapitaalgoederen (computers, machines, voertuigen, inrichtingen) kunnen niet volledig in de kosten worden opgenomen in het jaar van aankoop. In plaats daarvan worden de kosten via afschrijvingen gespreid over de gebruiksduur. UAE CT volgt over het algemeen de afschrijvingsmethoden van de IFRS. Houd een register voor vaste activa bijgewerkt met aankoopdatums, kosten, afschrijvingspercentages en boekwaarden.
Transacties met verbonden partijen: regels voor verrekenprijzenBetalingen aan verbonden partijen – bestuurders, aandeelhouders, groepsmaatschappijen – moeten tegen marktconforme tarieven plaatsvinden. De FTA heeft regels voor verrekenprijzen die zijn afgestemd op de OESO-richtlijnen. Als u een verbonden partij boven het markttarief betaalt, is het eigen risico niet aftrekbaar. Onderhouden van transfer pricing-documentatie voor transacties van meer dan AED 4 miljoen per jaar met een enkele verbonden partij.
Praktische tip: Houd voor elke aftrekcategorie een apart onkostenboek bij. Wanneer uw accountant uw CT-aangifte opstelt, zorgen schone documenten voor een snellere voorbereiding en een lager risico op FTA-vragen.
Hoe u uw aftrek legaal kunt maximaliseren
- Zorg ervoor dat elke zakelijke uitgave wordt ondersteund door een factuur of kwitantie
- Scheid persoonlijke en zakelijke accounts – meng ze nooit door elkaar
- Leg het zakelijke doel voor entertainment
- en reiskosten vast
- Houd een register voor vaste activa bij met afschrijvingsschema's
- Controleer de betalingen aan verbonden partijen jaarlijks om zakelijke prijzen te bevestigen
- Werk samen met een door de VAE erkende accountant om uw CT-positie te beoordelen voordat u deze indient
Ons team bereidt de vennootschapsbelastingaangiften in de VAE voor voor het MKB in alle sectoren. We beoordelen uw onkostenadministratie, identificeren alle toegestane inhoudingen en zorgen ervoor dat uw aangifte accuraat en FTA-conform is. Stuur ons een bericht op WhatsApp voor een gratis adviesgesprek van 15 minuten.