Voor veel MKB-bedrijven in de VAE is de eerste aangifte vennootschapsbelasting ook de eerste keer dat de boekhouding een formele belastingberekening moet ondersteunen. Begin met de rekeningen en ga vervolgens naar de belastingaanpassingen.
Boekhouding sluiten
- Bankafstemmingen voltooid
- Verkoop
- en inkoopboeken gecontroleerd
- Salaris
- en eigenaartransacties geboekt
- Vaste activa en afschrijvingen bijgewerkt
- Leningen op elkaar afgestemd
- Btw-saldi gekoppeld aan ingediende btw-aangiften
Belastingoverzicht
- Berekening van het belastbaar inkomen
- Niet-aftrekbare kostenoverzicht
- Beoordeling van entertainmentkosten
- Geschiktheid voor kleine bedrijven
- Vrije zone of QFZP-positie
- Betalingsbeoordeling van verbonden partijen en verbonden personen
Documenten om op te slaan
- Jaarrekeningen of beheerrekeningen
- Belastingaanpassingsschema
- Ondersteuning van noodhulpbeslissingen
- Werkdocumenten van verbonden partijen
- Bevestiging van indiening EmaraTax
- Betalingsbevestiging, indien belasting verschuldigd is
Het beste eerste rendement wordt opgebouwd uit maandelijkse gegevens en niet gereconstrueerd uit bankafschriften op de deadline.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
De eerste terugkeer is waar oude gewoonten zichtbaar worden. Als eigenaarstekeningen, BTW-saldi, loonadministratie en niet-afgestemde banken rommelig zijn, zal de belastingberekening langer duren en meer risico met zich meebrengen.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Bereid het bestand voor de eerste aangifte voor als een auditpakket: rekeningen, belastingaanpassingen, vrijstellingsnota's, ondersteuning van verbonden partijen en bewijsmateriaal voor definitieve indiening.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.