Jaarrekening VAE: wat het MKB nodig heeft voor de vennootschapsbelasting

De aangifte van de vennootschapsbelasting is gebaseerd op boekhoudnummers. Als de winst

• en verliesrekening, de balans of de proefbalans onbetrouwbaar zijn, zal de berekening van het belastbaar inkomen ook onbetrouwbaar zijn.

Kernverklaringen en schema's

• Winst
• en verliesrekening
• Balans
• Proefbalans
• Grootboek
• Bankafstemmingen
• Veroudering van vorderingen en schulden
• Vaste activaregister
• Belastingaanpassingsschema

Kwaliteitscontroles

1. Banksaldi komen overeen met afschriften
2. Btw-controlerekeningen zijn gekoppeld aan aangiften
3. Eigenaarstransacties zijn geclassificeerd
4. De salarisadministratie wordt correct geboekt
5. Grote uitgaven worden ondersteund
6. De afsluiting van de inkomsten wordt herzien
7. Er zijn niet-aftrekbare posten geïdentificeerd

Een belastingaangifte die is opgesteld op basis van niet-afgestemde rekeningen kan compleet lijken, maar toch fout zijn.

Hoe dit er in de praktijk uitziet

Jaarrekening VAE: Wat het MKB nodig heeft voor de vennootschapsbelasting is niet alleen een technisch onderwerp. Voor een MKB-bedrijf in de VAE heeft dit invloed op de dagelijkse boekhouding, belastingaangiften, cashflow, documentkwaliteit en hoe zelfverzekerd de eigenaar kan reageren op een bank-, auditor

• of FTA-vraag.

Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert

• Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
• Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
• Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
• EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen

Reviewvragen voor de eigenaar

• Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
• Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
• Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
• Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?

Fouten die dit duur maken

• Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
• Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
• Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
• of administratieplicht bestaat

Praktische volgende stap

Verander deze handleiding in een klein werkbestand: sla de relevante documenten op, noteer de vonnisoproepen, wijs een eigenaar toe en bekijk de positie vóór de volgende indienings

• of verlengingsdeadline.

Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.