Veel oprichters gaan ervan uit dat een vrije zone-licentie 0% vennootschapsbelasting garandeert. In de praktijk hangt de vrije zone-positie af van de vraag of het bedrijf voldoet aan de voorwaarden van de Qualifying Free Zone Person en of het inkomen daarvoor in aanmerking komt.
Praktische beoordelingsgebieden
- Licentieactiviteit en daadwerkelijke bedrijfsactiviteit
- Waar het management en de kerninkomstengenererende activiteiten plaatsvinden
- Klanten en leveranciers: vasteland, vrije zone, buitenland of verbonden partij
- Kwalificerende en niet-kwalificerende inkomensverdeling
- Documentatie over transferprijzen
- Geauditeerde vereisten voor financiële overzichten, indien van toepassing
Vragen die u moet stellen vóór het indienen
- Heeft het bedrijf voldoende VAE-stof?
- Worden transacties correct geclassificeerd?
- Zijn er inkomsten uit het vasteland aanwezig?
- Zijn prijzen van verbonden partijen verdedigbaar?
- Heeft het bedrijf zich teruggetrokken uit het vrije zoneregime?
- Zijn de records sterk genoeg voor een FTA-query?
De belastingbehandeling in de vrije zone moet worden herzien voordat de aangifte vennootschapsbelasting wordt opgesteld, vooral als het bedrijf verkoopt aan klanten op het vasteland van de VAE.
Voor bedrijven in de vrije zone met gemengde inkomens is boekhoudkundige segmentatie essentieel. Scheid inkomstenstromen en directe kosten vroegtijdig van elkaar, zodat de belastingberekening niet afhankelijk is van giswerk.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
De uitdrukking 'vrije zone-onderneming' geeft geen antwoord op de vraag over de vennootschapsbelasting. Een adviesbureau dat verkoopt aan klanten op het vasteland, een handelaar die goederen door een aangewezen zone vervoert, en een holdingmaatschappij kunnen elk verschillende fiscale uitkomsten hebben.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Segmenteer de omzet op klanttype, activiteit en bron voordat het jaar eindigt. Als er sprake is van een niet-kwalificerend inkomen, bereken dan de de minimis-positie in plaats van te gokken op het tijdstip van indiening.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.