Eigenaarsbetalingen zijn een van de meest voorkomende opschoongebieden in MKB-rekeningen. Wanneer salaris, dividenden, vergoedingen en persoonlijke uitgaven met elkaar worden vermengd, wordt het indienen van de vennootschapsbelasting moeilijker.
Belangrijkste betalingsmethoden
- Salaris of bonus voor verrichte werkzaamheden
- Dividend
- of winstuitkering
- Eigenaarstekeningen of lopende rekeningbewegingen
- Onkostenvergoedingen
- Leningen aan of van de eigenaar
Wat te documenteren
- Arbeids
- of managementfunctie
- Goedkeuring door de raad van bestuur of de aandeelhouders, indien relevant
- Payroll
- of WPS-behandeling, indien van toepassing
- Marktbasis voor betalingen aan verbonden personen
- Dividendgoedkeuring en ingehouden winstpositie
- Persoonlijke uitgaven geboekt op tekeningen van de eigenaar
Maandelijkse boekhoudtip
Maak afzonderlijke grootboekrekeningen voor salaris, dividenden, terugbetalingen, leningen en eigenaartekeningen. Dit maakt de jaarlijkse evaluatie van de Vennootschapsbelasting een stuk overzichtelijker.
Laat persoonlijke kaartuitgaven niet deel uitmaken van de algemene uitgaven. Classificeer het maandelijks opnieuw voordat de rekeningen onbetrouwbaar worden.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Betalingen aan eigenaren worden rommelig als salaris, dividenden, onkostenvergoedingen en persoonlijke uitgaven op één rekening worden bijgeschreven. Bij de herziening van de vennootschapsbelasting moet elk betalingstype een ander verhaal vertellen.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Maak vóór de jaarafsluiting afzonderlijke grootboekrekeningen en goedkeuringsrecords voor salaris, dividenden, trekkingen, terugbetalingen en leningen.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.