Regels voor verrekenprijzen kunnen van toepassing zijn wanneer een bedrijf in de VAE zaken doet met verbonden partijen of verbonden personen. Voor het MKB is de meest praktische vereiste het bijhouden van gegevens die de transactie
- en prijsbasis verklaren.
Transacties om te beoordelen
- Beheerkosten
- Eigenaars
- of bestuurdersbeloning
- Gedeelde personeels
- of kantooropwaarderingen
- Intercompanyleningen
- Aankopen of verkopen tussen verbonden entiteiten
- Huur betaald aan een verbonden persoon
- Intellectuele eigendoms
- of merkkosten
Documentatiechecklist
- Identificeer verbonden partijen en verbonden personen
- Vermeld transacties per belastingperiode
- Bewaar contracten of goedkeuringen
- Leg het zakelijke doel uit
- Onderbouw de prijsstelling met markt
- of intern bewijsmateriaal
- Bedragen afstemmen op de rekeningen
- Controle vóór indiening van de aangifte vennootschapsbelasting
Een kort en duidelijk MKB-steundossier is beter dan helemaal geen uitleg.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Documentatie over verrekenprijzen VAE: MKB-checklist voor verbonden partijen is niet alleen een technisch onderwerp. Voor een MKB-bedrijf in de VAE heeft dit invloed op de dagelijkse boekhouding, belastingaangiften, cashflow, documentkwaliteit en hoe zelfverzekerd de eigenaar kan reageren op een bank-, auditor
- of FTA-vraag.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Verander deze handleiding in een klein werkbestand: sla de relevante documenten op, noteer de vonnisoproepen, wijs een eigenaar toe en bekijk de positie vóór de volgende indienings
- of verlengingsdeadline.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.