Regels voor verbonden partijen en verbonden personen zijn bedoeld om te voorkomen dat belastbare inkomsten worden verschoven via niet-commerciële prijzen. Voor het MKB komt het onderwerp vaak aan bod in de vorm van salarissen van eigenaren, groepsaanvullingen, leningen en transacties in familiebedrijven.
Veel voorkomende MKB-transacties
- Salaris of bonus betaald aan een eigenaar-manager
- Beheervergoedingen tussen groepsmaatschappijen
- Gedeelde kantoor
- of personeelsopwaarderingen
- Leningen tussen verbonden bedrijven
- Huur betaald aan een verbonden persoon
- Aan
- of verkopen tussen familiebedrijven
Wat armlengte betekent
Arm's length betekent dat de transactie geprijsd moet worden alsof onafhankelijke partijen deze onder vergelijkbare commerciële voorwaarden zouden zijn overeengekomen. De gegevens moeten de zakelijke reden en de prijsbasis verklaren.
Praktische gegevens
- Bewaar contracten of bestuursgoedkeuringen
- Documenteer de geleverde dienst of asset
- Vergelijk de prijs waar mogelijk met marktgegevens
- Boek transacties consistent in de rekeningen
- Controleer de materiaalgerelateerde betalingen voordat u deze indient
Een betaling aan een eigenaar is niet automatisch fout. Het risico bestaat uit niet-ondersteunde of buitensporige betalingen zonder duidelijke zakelijke basis.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Door de eigenaar beheerde MKB-bedrijven beschikken vaak over gekoppelde betalingen, zelfs als ze zichzelf niet als een groep beschouwen. Salaris, huur, leningen, aanvullingen en transacties tussen familiebedrijven hebben allemaal commerciële ondersteuning nodig.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Jaarrekeningen, proefbalans en grootboek voor het belastingtijdvak
- Belastingaanpassingsschema met aftrekbare en niet-aftrekbare posten
- Ondersteuning voor verbonden partijen, eigenaarsbetalingen, leningen en verrekenprijzen
- EmaraTax registratie, indiening, hulp en betalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Is de boekhoudkundige winst betrouwbaar genoeg om als uitgangspunt voor de belastingheffing te dienen?
- Zijn ontheffingen, ontheffingen en vrije zone-posities gedocumenteerd in plaats van aangenomen?
- Worden betalingen aan de eigenaar en verbonden partijen op arm's length-basis ondersteund?
- Kan het bedrijf elke materiële belastingaanpassing in gewoon Engels uitleggen?
Fouten die dit duur maken
- Het verzorgen van de aangifte vennootschapsbelasting vanuit een onverzoenlijke boekhouding
- Eigenaarstekeningen, dividenden en salaris als hetzelfde behandelen
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is, betekent dit dat er geen registratie-, archiverings
- of administratieplicht bestaat
Praktische volgende stap
Maak een lijst van verbonden transacties vóór het einde van het jaar en documenteer de zakelijke reden, prijsbasis, goedkeuring en boekhoudkundige behandeling voor elk materieel item.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.