Btw-fouten treden op als facturen worden gemist, belastingcodes verkeerd zijn, importen niet worden afgestemd of oude gegevens worden opgeschoond nadat er al aangifte is gedaan. Een vrijwillige openbaarmaking kan de formele correctieroute zijn.
Veelvoorkomende redenen om te beoordelen
- Verkoopfacturen gemist uit een ingediende aangifte
- Invoer-btw geclaimd zonder geldige ondersteuning
- Import
- of verleggingsinvoer is weggelaten
- Creditnota's zijn in de verkeerde periode geboekt
- Onjuiste nultarief
- of vrijgestelde behandeling
- Opschoning van de boekhouding veranderde de BTW-positie
Vóór indiening
- Identificeer het betrokken belastingtijdvak
- Verzoen verkopen, aankopen, importen en bankactiviteiten
- Bereken het BTW-verschil
- Verzamel facturen en ondersteunende documenten
- Bereid een korte uitleg van de fout voor
- Sla de indieningsbevestiging op
Corrigeer oude BTW-fouten niet achteloos in een latere aangifte zonder de juiste behandeling te controleren. De correctieroute is van belang.
Als het om meerdere perioden gaat, maak dan een schema per periode op voordat u iets indient via EmaraTax.
Hoe dit er in de praktijk uitziet
Vrijwillige openbaarmaking wordt meestal veroorzaakt door opruimacties: gemiste facturen, verkeerde belastingcodes, invoerinvoer, creditnota's of BTW-claims die niet hadden mogen worden ingediend.
Records die u moet bewaren voordat u beslist of archiveert
- Belastingfacturen en creditnota's voor de verslagperiode
- Verkoop
- en inkoopgrootboeken geëxporteerd vanuit het boekhoudsysteem
- Bankafschriften, importgegevens, contracten en leveringsbewijzen
- VAT201 retourbevestigingen en betalings
- of terugbetalingsbevestigingen
Reviewvragen voor de eigenaar
- Komt de BTW-behandeling overeen met de daadwerkelijke levering, klant en plaats van levering?
- Kan elke voorbelastingclaim worden herleid tot een geldige factuur en zakelijk doel?
- Sluiten de BTW-controlerekeningen aan op de ingediende aangifte?
- Zou het dossier nog steeds zinvol zijn als de FTA er zes maanden later om zou vragen?
Fouten die dit duur maken
- Het behandelen van alle ongebruikelijke transacties als buiten de BTW zonder de regel te controleren
- Het claimen van voorbelasting omdat er betaald is, zelfs als de factuur zwak is
- Importeren, restituties en creditnota's bewaren tot de laatste indieningsdag
Praktische volgende stap
Bereid eerst het correctieschema per belastingperiode voor. Pas indienen nadat het btw-verschil, de reden en de ondersteunende documenten duidelijk zijn.
Houd een kort werkdocument bij met de gebruikte feiten, data, aannames en documenten. Het maakt toekomstige archivering, beoordeling of overdracht veel eenvoudiger.