Zasady dotyczące cen transferowych mogą mieć zastosowanie, gdy firma ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich współpracuje z podmiotami powiązanymi lub osobami powiązanymi. W przypadku MŚP najbardziej praktycznym wymogiem jest prowadzenie dokumentacji wyjaśniającej podstawę transakcji i ceny.
Transakcje do sprawdzenia
- Opłaty za zarządzanie
- Wynagrodzenie właściciela lub dyrektora
- Wspólny personel lub doładowania biurowe
- Pożyczki wewnątrzfirmowe
- Zakupy lub sprzedaż pomiędzy podmiotami powiązanymi
- Czynsz płacony osobie spokrewnionej
- Opłaty za własność intelektualną lub markę
Lista kontrolna dokumentacji
- Zidentyfikuj podmioty powiązane i powiązane osoby
- Wymień transakcje według okresu podatkowego
- Zachowaj umowy lub zgody
- Wyjaśnij cel biznesowy
- Poprzyj wycenę dowodami rynkowymi lub wewnętrznymi
- Uzgodnij kwoty z kontami
- Sprawdź przed złożeniem zeznania podatkowego od osób prawnych
Lepsza jest krótka i przejrzysta dokumentacja dotycząca wsparcia MŚP niż brak jakichkolwiek wyjaśnień.
Jak to wygląda w praktyce
Dokumentacja cen transferowych Zjednoczone Emiraty Arabskie: Lista kontrolna MŚP dla podmiotów powiązanych to nie tylko temat techniczny. W przypadku MŚP ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich ma to wpływ na codzienną księgowość, zeznania podatkowe, przepływ środków pieniężnych, jakość dokumentów oraz pewność, że właściciel może odpowiedzieć na pytanie banku, audytora lub FTA.
Dokumenty, które należy zachować przed podjęciem decyzji lub złożeniem
- Sprawozdania finansowe, saldo próbne i księga główna za okres podatkowy
- Harmonogram korekty podatku pokazujący pozycje podlegające odliczeniu i nie podlegające odliczeniu
- Wsparcie dla podmiotów powiązanych, płatności właścicieli, pożyczek i cen transferowych
- EmaraTax rejestracja, złożenie wniosku, ulga i potwierdzenia płatności
Przejrzyj pytania do właściciela
- Czy zysk księgowy jest na tyle wiarygodny, że może stanowić punkt wyjścia dla podatku?
- Czy zamiast zakładać, udokumentowano zwolnienia, zwolnienia i pozycje wolnych obszarów celnych?
- Czy płatności właściciela i podmiotów powiązanych są obsługiwane na warunkach rynkowych?
- Czy firma może wyjaśnić każdą istotną korektę podatku prostym językiem angielskim?
Błędy, które czynią to kosztownym
- Sporządzanie zeznania podatkowego na podstawie nieuzgodnionych ksiąg rachunkowych
- Traktowanie rysunków właściciela, dywidend i wynagrodzenia jako tego samego
- Założenie, że brak podatku oznacza brak obowiązku rejestracji, składania i prowadzenia ewidencji
Praktyczny następny krok
Zamień ten przewodnik w mały plik roboczy: zapisz odpowiednie dokumenty, zapisz wezwania do wydania wyroku, przypisz właściciela i przejrzyj stanowisko przed następnym terminem złożenia wniosku lub odnowienia.
Przygotuj krótki dokument roboczy zawierający fakty, daty, założenia i wykorzystane dokumenty. Dzięki temu przyszłe składanie, przeglądanie i przekazywanie dokumentów będzie znacznie łatwiejsze.