Wielu założycieli zakłada, że licencja strefy wolnocłowej gwarantuje 0% podatku dochodowego od osób prawnych. W praktyce pozycja wolnego obszaru celnego zależy od tego, czy firma spełnia warunki Kwalifikującej się osoby wchodzącej w skład wolnego obszaru celnego oraz czy jej dochody się kwalifikują.
Obszary przeglądu praktycznego
- Działalność licencyjna i faktyczna działalność gospodarcza
- Miejsce, w którym prowadzona jest działalność zarządcza i podstawowa działalność generująca dochód
- Klienci i dostawcy: kontynentalni, wolnocłowy, zagraniczny lub podmiot powiązany
- Podział dochodu kwalifikującego się i niekwalifikowanego
- Dokumentacja cen transferowych
- Sprawdzone wymogi dotyczące sprawozdań finansowych, tam gdzie ma to zastosowanie
Pytania, które należy zadać przed złożeniem wniosku
- Czy firma posiada odpowiednią treść związaną ze ZEA?
- Czy transakcje są prawidłowo sklasyfikowane?
- Czy występuje dochód z kontynentu?
- Czy ceny podmiotów powiązanych są możliwe do obrony?
- Czy firma zdecydowała się wyjść z reżimu wolnego obszaru celnego?
- Czy zapisy są wystarczająco mocne, aby można było zadać zapytanie w sprawie FTA?
Przed sporządzeniem zeznania podatkowego od osób prawnych należy sprawdzić sposób traktowania podatku od osób prawnych w strefie wolnocłowej, szczególnie w przypadku, gdy firma sprzedaje produkty klientom z kontynentalnych Zjednoczonych Emiratów Arabskich.
W przypadku spółek wolnocłowych o mieszanym dochodzie segmentacja księgowa jest niezbędna. Oddziel strumienie przychodów i koszty bezpośrednie już na wczesnym etapie, aby obliczenie podatku nie opierało się na domysłach.
Jak to wygląda w praktyce
Wyrażenie „spółka wolnocłowa” nie odpowiada na pytanie dotyczące podatku od osób prawnych. Firma doradcza sprzedająca klientom z kontynentu, przedsiębiorca przewożący towary przez wyznaczoną strefę oraz spółka holdingowa mogą mieć różne skutki podatkowe.
Dokumenty, które należy zachować przed podjęciem decyzji lub złożeniem
- Sprawozdania finansowe, saldo próbne i księga główna za okres podatkowy
- Harmonogram korekty podatku pokazujący pozycje podlegające odliczeniu i nie podlegające odliczeniu
- Wsparcie dla podmiotów powiązanych, płatności właścicieli, pożyczek i cen transferowych
- EmaraTax rejestracja, złożenie wniosku, ulga i potwierdzenia płatności
Przejrzyj pytania do właściciela
- Czy zysk księgowy jest na tyle wiarygodny, że może stanowić punkt wyjścia dla podatku?
- Czy zamiast zakładać, udokumentowano zwolnienia, zwolnienia i pozycje wolnych obszarów celnych?
- Czy płatności właściciela i podmiotów powiązanych są obsługiwane na warunkach rynkowych?
- Czy firma może wyjaśnić każdą istotną korektę podatku prostym językiem angielskim?
Błędy, które czynią to kosztownym
- Sporządzanie zeznania podatkowego na podstawie nieuzgodnionych ksiąg rachunkowych
- Traktowanie rysunków właściciela, dywidend i wynagrodzenia jako tego samego
- Założenie, że brak podatku oznacza brak obowiązku rejestracji, składania i prowadzenia ewidencji
Praktyczny następny krok
Segmentuj przychody według typu klienta, jego aktywności i źródła przed końcem roku. Jeśli istnieje dochód niekwalifikujący się, oblicz pozycję de minimis zamiast zgadywać w momencie składania wniosku.
Przygotuj krótki dokument roboczy zawierający fakty, daty, założenia i wykorzystane dokumenty. Dzięki temu przyszłe składanie, przeglądanie i przekazywanie dokumentów będzie znacznie łatwiejsze.