Firmy konsultingowe w wolnych obszarach celnych często sprzedają usługi klientom zagranicznym, wolnocłowym, kontynentalnym i indywidualnym. To połączenie może mieć wpływ na sytuację w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Przejrzyj obszary
- Działalność związana z licencjami wolnocłowymi a rzeczywista działalność konsultingowa
- Lokalizacja klienta i typ klienta
- Dochody od klientów z kontynentalnych Zjednoczonych Emiratów Arabskich
- Transakcje z osobami fizycznymi
- Odpowiednia ilość substancji w wolnej strefie
- Ceny transferowe, w przypadku gdy zaangażowane są podmioty powiązane
- Wymagania dotyczące audytu i sprawozdań finansowych
Pytania przed złożeniem wniosku
- Czy firma jest kwalifikującą się osobą przebywającą w wolnym obszarze celnym?
- Które przychody stanowią dochód kwalifikujący się?
- Czy ma zastosowanie jakaś wykluczona działalność?
- Czy próg de minimis jest istotny?
- Czy faktury i umowy są posegmentowane według rodzaju dochodu?
- Czy zapisy są wystarczająco mocne, aby można było dokonać przeglądu FTA?
Status wolnej strefy jest punktem wyjścia, a nie pełną odpowiedzią podatkową. Przed złożeniem wniosku przejrzyj strumienie dochodów.
Jak to wygląda w praktyce
Podatek od osób prawnych dla konsultantów w strefie wolnocłowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich to nie tylko kwestia techniczna. W przypadku MŚP ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich ma to wpływ na codzienną księgowość, zeznania podatkowe, przepływ środków pieniężnych, jakość dokumentów oraz pewność, że właściciel może odpowiedzieć na pytanie banku, audytora lub FTA.
Dokumenty, które należy zachować przed podjęciem decyzji lub złożeniem
- Sprawozdania finansowe, saldo próbne i księga główna za okres podatkowy
- Harmonogram korekty podatku pokazujący pozycje podlegające odliczeniu i nie podlegające odliczeniu
- Wsparcie dla podmiotów powiązanych, płatności właścicieli, pożyczek i cen transferowych
- EmaraTax rejestracja, złożenie wniosku, ulga i potwierdzenia płatności
Przejrzyj pytania do właściciela
- Czy zysk księgowy jest na tyle wiarygodny, że może stanowić punkt wyjścia dla podatku?
- Czy zamiast zakładać, udokumentowano zwolnienia, zwolnienia i pozycje wolnych obszarów celnych?
- Czy płatności właściciela i podmiotów powiązanych są obsługiwane na warunkach rynkowych?
- Czy firma może wyjaśnić każdą istotną korektę podatku prostym językiem angielskim?
Błędy, które czynią to kosztownym
- Sporządzanie zeznania podatkowego na podstawie nieuzgodnionych ksiąg rachunkowych
- Traktowanie rysunków właściciela, dywidend i wynagrodzenia jako tego samego
- Założenie, że brak podatku oznacza brak obowiązku rejestracji, składania i prowadzenia ewidencji
Praktyczny następny krok
Zamień ten przewodnik w mały plik roboczy: zapisz odpowiednie dokumenty, zapisz wezwania do wydania wyroku, przypisz właściciela i przejrzyj stanowisko przed następnym terminem złożenia wniosku lub odnowienia.
Przygotuj krótki dokument roboczy zawierający fakty, daty, założenia i wykorzystane dokumenty. Dzięki temu przyszłe składanie, przeglądanie i przekazywanie dokumentów będzie znacznie łatwiejsze.