Płatności właścicieli są jednym z najczęstszych obszarów porządkowania rachunków MŚP. Kiedy wynagrodzenie, dywidendy, zwroty kosztów i wydatki osobiste są ze sobą powiązane, rozliczanie podatku od osób prawnych staje się trudniejsze.
Główne typy płatności
- Wynagrodzenie lub premia za wykonaną pracę
- Dywidenda lub podział zysków
- Rysunki właściciela lub ruchy na rachunku bieżącym
- Zwrot kosztów
- Pożyczki dla lub od właściciela
Co udokumentować
- Zatrudnienie lub rola kierownicza
- Zgoda zarządu lub akcjonariuszy, jeśli ma to zastosowanie
- Jeśli ma to zastosowanie, obsługa płac lub WPS
- Podstawa rynkowa płatności dla osób podłączonych
- Zatwierdzenie dywidendy i pozycja zysków zatrzymanych
- Wydatki osobiste zaksięgowane na rysunkach właściciela
Wskazówka dotycząca miesięcznej księgowości
Twórz osobne konta księgowe dla wynagrodzeń, dywidend, zwrotów, pożyczek i rysunków właścicieli. Dzięki temu przegląd podatku dochodowego od osób prawnych na koniec roku jest znacznie czystszy.
Nie pozwól, aby wydatki na karcie osobistej wliczały się do wydatków ogólnych. Przeklasyfikuj go co miesiąc, zanim sprawozdania staną się niewiarygodne.
Jak to wygląda w praktyce
Płatności właścicieli stają się niejasne, gdy pensje, dywidendy, zwroty wydatków i wydatki osobiste są księgowane na jednym koncie. Przegląd podatku od osób prawnych wymaga, aby każdy rodzaj płatności opowiadał inną historię.
Dokumenty, które należy zachować przed podjęciem decyzji lub złożeniem
- Sprawozdania finansowe, saldo próbne i księga główna za okres podatkowy
- Harmonogram korekty podatku pokazujący pozycje podlegające odliczeniu i nie podlegające odliczeniu
- Wsparcie dla podmiotów powiązanych, płatności właścicieli, pożyczek i cen transferowych
- EmaraTax rejestracja, złożenie wniosku, ulga i potwierdzenia płatności
Przejrzyj pytania do właściciela
- Czy zysk księgowy jest na tyle wiarygodny, że może stanowić punkt wyjścia dla podatku?
- Czy zamiast zakładać, udokumentowano zwolnienia, zwolnienia i pozycje wolnych obszarów celnych?
- Czy płatności właściciela i podmiotów powiązanych są obsługiwane na warunkach rynkowych?
- Czy firma może wyjaśnić każdą istotną korektę podatku prostym językiem angielskim?
Błędy, które czynią to kosztownym
- Sporządzanie zeznania podatkowego na podstawie nieuzgodnionych ksiąg rachunkowych
- Traktowanie rysunków właściciela, dywidend i wynagrodzenia jako tego samego
- Założenie, że brak podatku oznacza brak obowiązku rejestracji, składania i prowadzenia ewidencji
Praktyczny następny krok
Twórz osobne konta księgowe i zapisy zatwierdzające wynagrodzenia, dywidendy, wypłaty, zwroty kosztów i pożyczki przed zamknięciem roku.
Przygotuj krótki dokument roboczy zawierający fakty, daty, założenia i wykorzystane dokumenty. Dzięki temu przyszłe składanie, przeglądanie i przekazywanie dokumentów będzie znacznie łatwiejsze.