Соответствующее лицо свободной экономической зоны ОАЭ: Контрольный список корпоративного налога

Многие основатели полагают, что лицензия свободной зоны гарантирует 0% корпоративного налога. На практике положение в свободной зоне зависит от того, соответствует ли компания условиям, отвечающим требованиям лица, соответствующего критериям свободной зоны, и соответствует ли ее доход критериям.

Области практического обзора

• Лицензионная деятельность и фактическая предпринимательская деятельность
• Где осуществляется управление и основная деятельность, приносящая доход
• Клиенты и поставщики: материковая часть, свободная зона, иностранная или связанная сторона.
• Квалификационное и неквалификационное разделение доходов
• Документация по трансфертному ценообразованию.
• Требования к проверенной финансовой отчетности, где это применимо.

Вопросы, которые следует задать перед подачей заявки

1. Имеет ли компания достаточное количество активов в ОАЭ?
2. Правильно ли классифицируются операции?
3. Имеется ли какой-либо доход на материке?
4. Являются ли цены для связанных сторон обоснованными?
5. Вышла ли компания из режима свободной зоны?
6. Достаточно ли надежны записи для запроса FTA?

Налоговый режим свободной зоны должен быть пересмотрен до подготовки корпоративной налоговой декларации, особенно если компания продает свою продукцию клиентам из материковых ОАЭ.

Для компаний свободных зон со смешанным доходом сегментация бухгалтерского учета имеет важное значение. Разделите потоки доходов и прямые затраты заранее, чтобы расчет налога не зависел от догадок.

Как это выглядит на практике

Фраза «компания свободной зоны» не отвечает на вопрос о корпоративном налоге. Консультационная компания, продающая товары клиентам на материке, торговец, перемещающий товары через обозначенную зону, и холдинговая компания могут иметь разные налоговые последствия.

Записи, которые следует сохранить, прежде чем вы примете решение или сохраните файл

• Финансовая отчетность, пробный баланс и главная книга за налоговый период.
• График налоговых корректировок с указанием вычитаемых и невычитаемых статей.
• Поддержка связанных сторон, платежей собственника, кредитов и трансфертного ценообразования.
• Регистрация EmaraTax, подача заявок, освобождение от ответственности и подтверждения оплаты.

Обзорные вопросы для владельца

• Достаточно ли надежна бухгалтерская прибыль, чтобы служить отправной точкой для налогообложения?
• Были ли льготы, исключения и положения свободных зон задокументированы, а не предполагаемы?
• Поддерживаются ли выплаты собственнику и связанным сторонам на расстоянии вытянутой руки?
• Может ли компания объяснить каждую существенную налоговую корректировку простым языком?

Ошибки, которые делают это дорого

• Подготовка корпоративной налоговой декларации по несверенной бухгалтерской отчетности.
• Рассматривать доходы владельцев, дивиденды и зарплату как одно и то же.
• Если предположить, что налог не подлежит уплате, это означает отсутствие обязательств по регистрации, подаче или учету.

Практический следующий шаг

Сегментируйте доход по типу клиента, активности и источнику до конца года. Если существует неквалифицированный доход, рассчитайте позицию de minimis вместо того, чтобы гадать во время подачи декларации.

Сохраните краткий рабочий документ с указанием фактов, дат, предположений и использованных документов. Это значительно упрощает подачу, рассмотрение или передачу документов в будущем.