Корпоративные налоговые вычеты в ОАЭ в 2026 году: на что могут претендовать МСП

Корпоративный налог ОАЭ (CT) применяет ставку 9% к налогооблагаемому доходу, превышающему AED 375 000. Но ваш налогооблагаемый доход — это не то же самое, что ваш валовой доход — это ваш доход за вычетом допустимых вычетов. Знание того, какие расходы соответствуют критериям и как их правильно документировать, может существенно повлиять на вашу ответственность по CT.

Общее правило: что позволяет вычесть расходы?

В соответствии с Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года расходы подлежат вычету, если они полностью и исключительно понесены в целях ведения бизнеса, и это конкретно не запрещено. Расходы также должны быть надлежащим образом задокументированы — FTA может запросить подтверждающие счета, контракты и банковские записи во время проверки.

Ключевое правило: Личные расходы, чертежи владельца и расходы, не связанные с бизнес-операциями, НЕ подлежат вычету, даже если они оплачены с корпоративного счета.

Общие допустимые вычеты для МСП ОАЭ

• Заработная плата персонала, премии и выплаты при окончании службы (EOSB)
• Стоимость аренды офиса, коммунальных услуг и оборудования.
• Страховые взносы для бизнеса.
• Профессиональные гонорары (бухгалтерский учет, юридические услуги, консультации)
• Расходы на маркетинг и рекламу.
• Амортизация основных средств (оборудование, транспортные средства, улучшения арендованного имущества)
• Банковские сборы и расходы на финансирование (с учетом правил ограничения процентов)
• Путешествия и деловые развлечения (с оговорками)
• ИТ-инфраструктура, подписки на программное обеспечение и облачные сервисы.

Заработная плата и расходы на трудоустройство

Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, полностью подлежит вычету, включая базовую заработную плату, жилищные пособия, транспортные пособия и выплаты по окончании службы. Пенсионные взносы в GPSSA для национальных сотрудников ОАЭ также подлежат вычету. Однако чрезмерное вознаграждение, выплачиваемое связанным сторонам (например, владельцам-директорам), может подвергаться тщательной проверке — оно должно отражать рыночные ставки.

Проценты и финансовые затраты: правило 30% EBITDA

ОАЭ CT вводит правило ограничения процентов для предприятий с чистыми процентными расходами, превышающими 12 миллионов AED. Для большинства МСП все реальные процентные расходы по бизнес-кредитам подлежат вычету. Однако проценты, выплаченные связанным сторонам или по кредитам, использованным в некоммерческих целях, могут быть оспорены. Храните кредитные соглашения и целевую документацию в файле.

Развлечения и гостеприимство: ограничение 50 %.

Развлекательные мероприятия для клиентов — обеды, мероприятия, подарки — франшиза в соответствии с UAE CT составляет только 50 %. Это отражает международные нормы и строго соблюдается. Ведите учет деловых целей, участников и затрат по каждому заявлению на развлечения. Без документации FTA может запретить выплату всей суммы.

Что НЕ подлежит франшизе

• Выплаты владельцам или дивиденды, выплаченные акционерам
• Личные расходы, оплачиваемые через бизнес
• Штрафы и пени (включая штрафы ЗСТ)
• Взятки или незаконные выплаты любого рода.
• Расходы, связанные с не облагаемыми налогом доходами (например, квалификационные дивиденды)
• Капитальные затраты – вместо этого заявлены через амортизацию.
• Пожертвования неутвержденным организациям

Амортизация и капитальные отчисления

Основные средства (компьютеры, оборудование, транспортные средства, отделка) не могут быть полностью списаны в расходы в год приобретения. Вместо этого их стоимость распределяется на срок их полезного использования посредством амортизации. UAE CT обычно следует методам амортизации МСФО. Постоянно обновляйте реестр основных средств с указанием дат покупки, затрат, норм амортизации и балансовой стоимости.

Сделки со связанными сторонами: правила трансфертного ценообразованияВыплаты связанным сторонам — директорам, акционерам, компаниям группы — должны осуществляться на расстоянии вытянутой руки (рыночная ставка). В ЗСТ действуют правила трансфертного ценообразования, соответствующие руководящим принципам ОЭСР. Если вы платите связанной стороне по ставке выше рыночной, превышение не подлежит вычету. Ведение документации по трансфертному ценообразованию для сделок на сумму более 4 миллионов AED в год с любой отдельной связанной стороной.

Практический совет: ведите отдельный журнал расходов для каждой категории вычетов. Когда ваш бухгалтер готовит отчет CT, чистые записи означают более быструю подготовку и меньший риск запросов FTA.

Как максимизировать свои отчисления на законных основаниях

1. Убедитесь, что все деловые расходы подтверждены счетом или квитанцией.
2. Разделяйте личные и бизнес-аккаунты — никогда не смешивайте их.
3. Укажите деловую цель в составе расходов на развлечения и поездки.
4. Ведение реестра основных средств с графиками амортизации.
5. Ежегодно проверяйте платежи связанным сторонам, чтобы подтвердить объективные цены.
6. Поработайте с лицензированным в ОАЭ бухгалтером, чтобы проверить вашу позицию CT перед подачей заявления.

Наша команда готовит корпоративные налоговые декларации ОАЭ для МСП во всех секторах. Мы проверяем вашу книгу расходов, определяем все допустимые вычеты и обеспечиваем точность вашей отчетности и соответствие требованиям FTA. Напишите нам по WhatsApp, чтобы получить бесплатную 15-минутную консультацию.