Правила о связанных сторонах и связанных лицах разработаны для предотвращения перемещения налогооблагаемого дохода через некоммерческое ценообразование. Для МСП эта тема часто проявляется в зарплатах владельцев, групповых пополнениях, кредитах и сделках семейных компаний.
Общие операции МСП
- Заработная плата или бонус, выплачиваемый владельцу-менеджеру
- Плата за управление между компаниями группы
- Общий офис или подзарядка персонала
- Кредиты между связанными компаниями
- Арендная плата, выплаченная связанному лицу
- Покупки или продажи между семейными предприятиями.
Что означает длина руки
На расстоянии вытянутой руки означает, что сделка должна быть оценена так, как если бы независимые стороны договорились о ней на сопоставимых коммерческих условиях. Записи должны объяснять деловую причину и основу ценообразования.
Практические записи
- Сохраняйте контракты или одобрения совета директоров
- Документируйте предоставленную услугу или актив.
- По возможности сравните цену с рыночными данными.
- Последовательно фиксируйте транзакции на счетах.
- Прежде чем подавать заявку, просмотрите существенные связанные с ней платежи.
Платеж владельцу не является автоматически неправильным. Риск заключается в необоснованной или чрезмерной оплате без четкой деловой основы.
Как это выглядит на практике
МСП, управляемые собственниками, часто используют связанные платежи, даже если они не считают себя группой. Заработная плата, аренда, кредиты, пополнения баланса и отношения между семейными компаниями — все это нуждается в коммерческой поддержке.
Записи, которые следует сохранить, прежде чем вы примете решение или сохраните файл
- Финансовая отчетность, пробный баланс и главная книга за налоговый период.
- График налоговых корректировок с указанием вычитаемых и невычитаемых статей.
- Поддержка связанных сторон, платежей собственника, кредитов и трансфертного ценообразования.
- Регистрация EmaraTax, подача заявок, освобождение от ответственности и подтверждения оплаты.
Обзорные вопросы для владельца
- Достаточно ли надежна бухгалтерская прибыль, чтобы служить отправной точкой для налогообложения?
- Были ли льготы, исключения и положения свободных зон задокументированы, а не предполагаемы?
- Поддерживаются ли выплаты собственнику и связанным сторонам на расстоянии вытянутой руки?
- Может ли компания объяснить каждую существенную налоговую корректировку простым языком?
Ошибки, которые делают это дорого
- Подготовка корпоративной налоговой декларации по несверенной бухгалтерской отчетности.
- Рассматривать доходы владельцев, дивиденды и зарплату как одно и то же.
- Если предположить, что налог не подлежит уплате, это означает отсутствие обязательств по регистрации, подаче или учету.
Практический следующий шаг
Составьте список связанных транзакций до конца года и задокументируйте бизнес-причину, ценовую основу, утверждение и порядок учета для каждой существенной статьи.
Сохраните краткий рабочий документ с указанием фактов, дат, предположений и использованных документов. Это значительно упрощает подачу, рассмотрение или передачу документов в будущем.