EmaraTax ist das offizielle Online-Portal der Federal Tax Authority für alle Steuererklärungen der VAE. Es wurde 2022 eingeführt und ersetzte die alte FTA eServices-Plattform. Jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in den VAE muss EmaraTax verwenden, um Umsatzsteuererklärungen einzureichen (VAT201-Formular), Steuern zu zahlen und sein Steuerprofil zu verwalten.
Fristen für die Einreichung der Mehrwertsteuererklärung
Die Umsatzsteuererklärungen der VAE werden vierteljährlich eingereicht. Die Steuererklärung und etwaige Mehrwertsteuerzahlungen sind 28 Tage nach dem Ende Ihres vierteljährlichen Steuerzeitraums fällig. Den meisten Unternehmen ist ein Standardquartal zugewiesen (Januar-März, April-Jun, Juli-September, Okt-Dez). Einigen Unternehmen wird von der FTA möglicherweise ein nicht standardmäßiges Quartal zugewiesen.
- Q1 (Januar–März): fällig am 28. April
- Q2 (April–Juni): fällig am 28. Juli
- Q3 (Juli–Sep): fällig am 28. Oktober
- Q4 (Okt–Dez): fällig am 28. Januar
- Strafe für verspätete Einreichung: AED 1.000 für das erste Vergehen; AED 2.000 bei Wiederholung innerhalb von 24 Monaten
- Säumniszuschlag: 2 % am ersten Tag, 4 % nach 7 Tagen, 1 % täglich nach 1 Monat (maximal 300 %)
Das VAT201-Formular verstehen
Das VAT201 ist das Standard-Mehrwertsteuererklärungsformular der VAE. Sie besteht aus zwei Hauptteilen: Ausgangsumsatzsteuer (Steuer, die Sie auf Verkäufe erhoben haben) und Eingangsumsatzsteuer (Steuer, die Sie auf Einkäufe gezahlt haben und die Sie zurückfordern können). Der Nettobetrag – Output minus Input – ist der Betrag, den Sie an die FTA zahlen oder als Rückerstattung geltend machen können.
Ausfüllen der Umsatzsteuererklärung: Schritt für Schritt
- Melden Sie sich mit Ihrem UAE-Pass oder Ihrer E-Mail-Adresse bei EmaraTax (emaratax.gov.ae) an
- Wählen Sie Ihre Steuerregistrierung aus und klicken Sie auf „Umsatzsteuererklärung einreichen“.
- Geben Sie den Gesamtumsatz ein (Feld 1a): alle steuerpflichtigen Lieferungen einschließlich der Ausfuhren
- Geben Sie Lieferungen ein, die der Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen (Feld 1): Umsätze mit Pauschalsteuersatz
- Geben Sie steuerfreie Lieferungen ein (Kasten 3): Exporte, internationaler Transport
- Geben Sie steuerfreie Lieferungen ein (Feld 4): Wohneigentum, unbebautes Land
- Geben Sie die Gesamteinkäufe ein (Feld 9): alle Einkäufe einschließlich Importe
- Geben Sie die erstattungsfähige Vorsteuer ein (Feld 10): Käufe, die für steuerpflichtige Tätigkeiten verwendet werden
- Überprüfen Sie die automatisch berechnete Netto-Mehrwertsteuer (Kasten 14)
- Reichen Sie die Rechnung ein und fahren Sie mit der Zahlung fort, wenn Mehrwertsteuer fällig ist
Ausgangs-Mehrwertsteuer vs. Eingangs-Mehrwertsteuer
Die Ausgangsumsatzsteuer sind die 5 %, die Sie Ihren Kunden auf steuerpflichtige Verkäufe berechnen. Die Vorsteuer beträgt die 5 %, die Ihnen Ihre Lieferanten bei geschäftlichen Einkäufen berechnen – und die Sie zurückfordern können. Wenn Ihre Ausgangsumsatzsteuer die Eingangsumsatzsteuer übersteigt, zahlen Sie die Differenz an die FTA. Wenn die Vorsteuer die Ausgangssteuer übersteigt, können Sie eine Rückerstattung beantragen oder die Gutschrift vortragen.
Häufiger Fehler: Viele Unternehmen erheben Vorsteuer auf Ausgaben, die nach dem Mehrwertsteuerrecht der VAE gesperrt sind. Sie können keine Vorsteuer auf Bewirtung, persönliche Fahrzeugkosten (außer Nutzfahrzeuge) oder Mitarbeiterausgaben zurückfordern, die eher dem Mitarbeiter als dem Unternehmen zugute kommen.
So zahlen Sie die Mehrwertsteuer über EmaraTax
- e-Dirham (vorinstallierte staatliche Zahlungskarte)
- Kredit-/Debitkarte (Visa, Mastercard)
- Banküberweisung auf das angegebene Konto der FTA
- Mit dem UAE Pass verknüpfte Zahlung
Die Zahlung muss bis zum 28. Termin erfolgen. Banküberweisungen können 1-2 Werktage dauern. Veranlassen Sie sie daher mindestens 2 Tage vor Ablauf der Frist, um Strafen für verspätete Zahlungen zu vermeiden.
Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt
- Eintragung der Einnahmen ohne Mehrwertsteuer statt brutto in Feld 1
- Geltendmachung der Vorsteuer auf steuerbefreite Einkäufe
- Vergessen, die Umkehrung der Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen einzubeziehen
- Keine Deklaration von Null-Ausfuhren (auch bei 0 % weiterhin erforderlich)
- Nichtübereinstimmung zwischen den hinterlegten Beträgen und den Buchhaltungsunterlagen
- Eine Nullerklärung einreichen, ohne zu prüfen, ob Transaktionen versäumt wurden
Änderung einer eingereichten Umsatzsteuererklärung
Wenn Sie nach der Einreichung einen Fehler entdecken, können Sie über EmaraTax eine Selbstanzeige einreichen. Fehler unter AED 10.000 können in der nächsten Umsatzsteuererklärung korrigiert werden. Bei größeren Fehlern ist eine gesonderte Selbstanzeige erforderlich. Die Selbstmeldung von Fehlern vor einem FTA-Audit reduziert die Strafen erheblich.
Möchten Sie, dass wir Ihre Mehrwertsteuererklärungen bearbeiten?
Im Rahmen unserer Buchhaltungspakete kümmern wir uns um die vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung für Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten. Unser Team überprüft Ihre Bücher, bereitet das VAT201 vor, reicht die Dateien über EmaraTax ein und bestätigt die Zahlung. Keine verpassten Fristen, keine Strafen. Schreiben Sie uns eine Nachricht auf WhatsApp, um loszulegen.