Die Null-Mehrwertsteuer wird häufig mit steuerbefreiten oder nicht erfassten Einkünften verwechselt. Für umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen betrifft die Unterscheidung Steuerrechnungen, die Rückerstattung der Vorsteuer und die Steuererklärung.
Gemeinsame Null-Rating-Bereiche
- Bestimmte Warenexporte
- Bestimmte Dienstleistungsexporte
- Spezifizierter internationaler Transport
- Qualifizierte Lieferungen, die gemäß den Mehrwertsteuervorschriften der VAE aufgeführt sind
- Andere spezifische Kategorien unterliegen Bedingungen
Beweis-Checkliste
- Identifizieren Sie die Rechtsgrundlage für das Zero-Rating
- Bewahren Sie Kunden
- und Standortnachweise auf
- Bewahren Sie ggf. Export
- oder Lieferdokumente auf
- Stellen Sie eine korrekte Steuerrechnung aus
- Buchen Sie die Transaktion unter dem richtigen MwSt.-Code
- Überprüfen Sie vor der Einreichung die Summen mit Nullbesteuerung
Wenn die Beweise schwach sind, kann es später schwierig sein, die 0 %-Mehrwertsteuerbehandlung zu verteidigen.
Wie das in der Praxis aussieht
Null-Mehrwertsteuer in den VAE: Wann 0 % Mehrwertsteuer gilt, ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.