Viele KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten kaufen Software, Werbung, Beratung, Fracht und andere Dienstleistungen von ausländischen Lieferanten. Für diese Transaktionen ist in den VAE-Konten möglicherweise eine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft erforderlich.
Wo Reverse Charge häufig vorkommt
- Importierte Waren
- SaaS-Abonnements für Übersee
- Rechnungen ausländischer Berater
- Ausgaben für Online-Werbung
- Internationale Fracht
- oder Logistikdienstleistungen
- Marktplatz
- und Plattformgebühren
Monatliche Überprüfungsprüfungen
- Listen Sie alle Lieferanten außerhalb der VAE auf
- Prüfen Sie, ob vom Lieferanten Mehrwertsteuer erhoben wurde
- Überprüfen Sie den Ort der Behandlung
- Verbuchen Sie bei Bedarf Reverse-Charge-Einträge
- Ordnen Sie Einfuhranmeldungen den Buchhaltungsunterlagen zu
- Überprüfen Sie die Umsatzsteuererklärung vor der Abgabe
Häufige Fehler
- Alle ausländischen Rechnungen werden als Rechnungen ohne Mehrwertsteuer behandelt
- Verbuchung von Importen ohne übereinstimmende Zollunterlagen
- Ignorieren kleiner SaaS-Abonnements
- Geltendmachung der Vorsteuer ohne angemessene Unterstützung
- Verwendung eines allgemeinen Steuercodes für alle Einkäufe im Ausland
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft kann sich sowohl auf die Meldung der Ausgangs
- als auch der Vorsteuer auswirken. Es handelt sich nicht nur um ein Einkaufsbuchproblem.
Wie das in der Praxis aussieht
Die Umkehrung der Umsatzsteuer ist leicht zu übersehen, da viele Rechnungen ausländischer Lieferanten nicht wie Umsatzsteuerdokumente der VAE aussehen. SaaS, Anzeigen, Beratung, Importe und Fracht erfordern einen separaten monatlichen Scan.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Erstellen Sie bei jedem Umsatzsteuerabschluss eine Lieferantenbewertung außerhalb der VAE und prüfen Sie, ob Reverse-Charge-Einträge, Importdatensätze und Eingangsrückerstattungen korrekt gebucht werden.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.