Eine Steuerregistrierungsnummer ist ein wichtiger Bestandteil der Mehrwertsteuerdokumentation der VAE. Wenn Lieferantenangaben falsch sind oder fehlen, kann die Vorsteuerrückerstattung riskant werden.
Wann sollte ein TRN überprüft werden?
- Bevor Sie einen neuen umsatzsteuerpflichtigen Lieferanten einstellen
- Bevor Sie die Vorsteuer auf einer großen Rechnung geltend machen
- Wenn Rechnungsdetails inkonsistent aussehen
- Wenn ein Lieferant kürzlich seinen offiziellen Namen oder seine Lizenz geändert hat
- Während der Vorbereitung der Umsatzsteuererklärung
Checkliste zur Rechnungsprüfung
- Bestätigen Sie den offiziellen Namen des Lieferanten
- Überprüfen Sie, ob TRN angezeigt wird
- Überprüfen Sie Rechnungsdatum und -nummer
- Überprüfen Sie den Steuerbetrag und den Mehrwertsteuerbetrag
- Ordnen Sie die Rechnung der Zahlung oder dem Vertrag zu
- Speichern Sie die Rechnung im richtigen Ordner für den Mehrwertsteuerzeitraum
Ein fehlender TRN kann aus einer normalen Ausgabe ein Problem bei der Mehrwertsteuererstattung machen.
Fügen Sie bei Lieferanten mit hohem Volumen TRN und Rechnungsprüfungen zum Monatsabschluss hinzu, anstatt auf die Frist für die Umsatzsteuererklärung zu warten.
Wie das in der Praxis aussieht
TRN-Prüfungen sind eine kleine Kontrolle mit großer Auswirkung auf die Qualität der Vorsteuer. Sie sind besonders nützlich für neue Lieferanten, Rechnungen mit hohem Rechnungsbetrag und Lieferanten, die kürzlich ihre Lizenzdetails geändert haben.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Fügen Sie die TRN-Überprüfung zum Lieferanten-Onboarding und zum monatlichen Umsatzsteuerabschluss hinzu und speichern Sie dann die geprüfte Rechnung im richtigen Steuerperiodenordner.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.