Eine ausgewiesene Zone ist nicht dasselbe wie jede Freizone. Die umsatzsteuerliche Behandlung hängt von bestimmten Regeln, der Art der Lieferung und der Art und Weise des Warenverkehrs ab.
Was Sie überprüfen sollten
- Ob der Standort eine ausgewiesene Zone für Mehrwertsteuerzwecke ist
- Ob es sich bei der Transaktion um Waren oder Dienstleistungen handelt
- Warenbewegung in, innerhalb oder aus der Zone
- Angeschlossene Versand
- oder Lieferdienste
- Umsatzsteuerstatus von Kunden und Lieferanten
- Nachweis der Bewegung und Lagerung
Häufige Fehler
- Vorausgesetzt, alle Freizonenverkäufe erfolgen außerhalb der Mehrwertsteuer
- Anwendung der Warenregeln auf Dienstleistungen
- Fehlende Bewegungsspuren
- Keine Trennung zwischen ausgewiesener Zone und Festlandaktivität
- Verwendung eines Mehrwertsteuercodes für alle Freizonentransaktionen
Überprüfen Sie die Mehrwertsteuerregelung, bevor Sie die Rechnung ausstellen. Die Festsetzung der Mehrwertsteuer für die ausgewiesene Zone nach der Einreichung kann kompliziert sein.
Wie das in der Praxis aussieht
Mehrwertsteuer ausgewiesene Zonen VAE: Regeln, Waren und häufige Fehler sind nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.