Viele Unternehmen in den VAE verkaufen Waren oder Dienstleistungen außerhalb des Landes. Die Mehrwertsteuerbehandlung sollte vor der Einreichung überprüft werden, da der Nullsatz von den Bedingungen und der Dokumentation abhängt.
Beweise, die es aufzubewahren gilt
- Kundenvertrag oder Bestellung
- Kundenstandort und Steuerdetails
- Handelsrechnung
- Ausfuhranmeldung oder Versandpapiere für Waren
- Nachweis des Standorts des Leistungsempfängers, sofern relevant
- Zahlungsaufzeichnungen
- Unterstützung bei der Buchhaltung und Mehrwertsteuererklärung
Häufige Fehler
- Alle ausländischen Kunden werden ohne Beweise als steuerfrei behandelt
- Fehlende Exportdokumente für Waren
- Der Ort der Leistungserbringung wird nicht überprüft
- Gemeinsame Buchung von steuerbefreiten und steuerfreien Einkünften
- Unterstützung außerhalb der Buchhaltungsdatei
Null bewertet bedeutet nicht, dass es nicht unterstützt wird. Der Nachweis ist ebenso wichtig wie der Mehrwertsteuersatz.
Wie das in der Praxis aussieht
Mehrwertsteuer auf Exporte aus den Vereinigten Arabischen Emiraten: „Zero-Rated Sales Explained“ ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.