Eine Mehrwertsteuergruppe kann nützlich sein, wenn verbundene Unternehmen in den VAE häufig miteinander Transaktionen durchführen. Es kann auch zu einer gemeinsamen Compliance-Verantwortung kommen, daher sollte die Struktur vor der Bewerbung überprüft werden.
Berechtigungsbereiche
- Mitglieder sind juristische Personen
- Mitglieder haben einen Niederlassungsort oder eine feste Niederlassung in den VAE
- Mitglieder sind nahestehende Parteien
- Mitglieder erbringen steuerpflichtige Lieferungen oder importieren betroffene Waren oder Dienstleistungen
- Die Gruppe erfüllt die relevanten Schwellenwertbedingungen
Mögliche Vorteile
- Einheitliche Mehrwertsteuer TRN für die Gruppe
- Einfachere Behandlung einiger gruppeninterner Transaktionen
- Zentralisierte Mehrwertsteuererklärung
- Sauberere Berichterstattung auf Gruppenebene
Mögliche Risiken
- Das repräsentative Mitglied muss die Einreichungen kontrollieren
- Gruppenänderungen erfordern zeitnahe Updates
- Fehler können die gesamte Gruppe betreffen
- Schlechte konzerninterne Aufzeichnungen können zu Abstimmungsproblemen führen
Die Umsatzsteuergruppierung ist eine Strukturentscheidung, nicht nur eine Form. Überprüfen Sie die Buchhaltungsprozesse aller Mitglieder, bevor Sie sich bewerben.
Wie das in der Praxis aussieht
Die Mehrwertsteuergruppierung kann Reibungsverluste innerhalb einer verwandten Struktur in den VAE verringern, zentralisiert aber auch die Verantwortung für die Einreichung. Schwache konzerninterne Aufzeichnungen können die Verwaltung der Gruppe erschweren und nicht einfacher machen.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Überprüfen Sie die Berechtigung, die Vertreter-Mitglieder-Kontrolle, die konzerninternen Salden und den Ablage-Workflow, bevor Sie sich für eine Gruppe TRN bewerben.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.