Eine Mehrwertsteuerrückerstattung ist nicht nur ein Button im Portal. Dies sollte durch saubere Bücher, gültige Steuerrechnungen, Importaufzeichnungen und einen klaren Abgleich darüber, wie die erstattungsfähige Position entstanden ist, unterstützt werden.
Wenn es zu Rückerstattungen kommen kann
- Hohe Einrichtungs
- oder Kapitalkosten
- Export
- oder steuerfreie Verkäufe
- Zeiträume mit geringen Umsätzen und hoher Vorsteuer
- Mehrwertsteuerpositionen nach der Bereinigung korrigiert
- Überzahlungen oder Anpassungen
Dokumente zur Vorbereitung
- Umsatzsteuererklärungen für die entsprechenden Zeiträume
- Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Gültige Steuerrechnungen
- Gegebenenfalls Einfuhrerklärungen
- Kontoauszüge und Zahlungsnachweise
- Abgleich der MwSt.-Kontrollkonten
Vor der Geltendmachung
- Überprüfen Sie die Vorsteuerberechtigung
- Entfernen Sie nicht unterstützte oder persönliche Ausgaben
- Bestätigen Sie, dass die Ausgabe der Mehrwertsteuer abgeschlossen ist
- Verknüpfen Sie die Salden der Mehrwertsteuererklärung mit dem Hauptbuch
- Speichern Sie ein Rückerstattungs-Arbeitspapier
- Reagieren Sie schnell auf jede FTA-Informationsanfrage
Ein Rückerstattungsanspruch kann eine genauere Prüfung erfordern. Behandeln Sie die Belege genauso ernst wie den Anspruch selbst.
Wie das in der Praxis aussieht
Ein Anspruch auf Mehrwertsteuerrückerstattung erhält oft mehr Aufmerksamkeit als eine Zahlungsrückerstattung. Die FTA fragt möglicherweise, warum der Kredit besteht, daher benötigt das Unternehmen eine saubere Geschichte, die durch Rechnungen, Importe und Abstimmungen unterstützt wird.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Beantragen Sie die Rückerstattung erst, wenn das Umsatzsteuerkontrollkonto, das Einkaufsbuch, das Verkaufsbuch und die Bankunterlagen mit dem Anspruch übereinstimmen.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.