Handelsunternehmen haben oft eine höhere Komplexität im Bereich der Mehrwertsteuer als Dienstleistungsunternehmen, da Zollanmeldungen, Versanddokumente, Lieferantenrechnungen und Mehrwertsteuererklärungen alle aufeinander abgestimmt sein müssen.
Datensätze zum Abgleich importieren
- Lieferantenrechnung
- Zollanmeldung
- Fracht
- und Versicherungsrechnungen
- Einfuhrumsatzsteuerbericht oder Zollkonto
- Wareneingangsscheine
- Zahlungsaufzeichnungen
- Eingaben zur Umsatzsteuererklärung
Monatlicher Einfuhrumsatzsteuerprozess
- Listen Sie alle Importe nach Monat auf
- Ordnen Sie Zollanmeldungen den Lieferantenrechnungen zu
- Überprüfen Sie die Reverse-Charge-Einträge
- Bestätigen Sie die Unterstützung der erstattungsfähigen Vorsteuer
- Verbuchen Sie ggf. die Gesamtkosten
- Überprüfen Sie die Felder für die Mehrwertsteuererklärung, bevor Sie sie einreichen
Verlassen Sie sich bei Importen nicht nur auf Lieferantenrechnungen. Zoll
- und Mehrwertsteuerunterlagen müssen abgeglichen werden.
Wie das in der Praxis aussieht
Der Leitfaden zur Mehrwertsteuer auf Einfuhren in den Vereinigten Arabischen Emiraten: Zoll, Reverse Charge und Vorsteuer ist nicht nur ein technisches Thema. Für ein KMU in den Vereinigten Arabischen Emiraten wirkt sich dies auf die tägliche Buchhaltung, Steuererklärungen, den Cashflow, die Dokumentenqualität und darauf aus, wie sicher der Eigentümer auf eine Bank-, Wirtschaftsprüfer
- oder FTA-Anfrage antworten kann.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder einreichen
- Steuerrechnungen und Gutschriften für den Berichtszeitraum
- Aus dem Buchhaltungssystem exportierte Verkaufs
- und Einkaufsbücher
- Kontoauszüge, Einfuhrunterlagen, Verträge und Liefernachweise
- VAT201 Rücksendebestätigungen und Zahlungs
- oder Rückerstattungsbestätigungen
Überprüfungsfragen für den Eigentümer
- Stimmt die umsatzsteuerliche Behandlung mit der tatsächlichen Lieferung, dem tatsächlichen Kunden und dem Ort der Lieferung überein?
- Kann jeder Vorsteueranspruch auf eine gültige Rechnung und einen gültigen Geschäftszweck zurückgeführt werden?
- Stimmen die Umsatzsteuerkontrollkonten mit der eingereichten Steuererklärung überein?
- Wäre das Dossier noch sinnvoll, wenn die FTA es sechs Monate später anfordern würde?
Fehler, die das Ganze teuer machen
- Behandlung aller ungewöhnlichen Transaktionen als außerhalb der Mehrwertsteuer liegende Transaktionen, ohne die Regel zu überprüfen
- Geltendmachung der Vorsteuer, weil eine Zahlung erfolgt ist, auch wenn die Rechnung schwach ist
- Einfuhren, Erstattungen und Gutschriften bis zum letzten Anmeldetag aufschieben
Praktischer nächster Schritt
Verwandeln Sie diesen Leitfaden in eine kleine Arbeitsdatei: Speichern Sie die relevanten Dokumente, notieren Sie die Urteilsbescheide, weisen Sie einen Eigentümer zu und überprüfen Sie die Position vor der nächsten Einreichungs
- oder Verlängerungsfrist.
Führen Sie ein kurzes Arbeitspapier mit den verwendeten Fakten, Daten, Annahmen und Dokumenten. Dies erleichtert die spätere Einreichung, Überprüfung oder Übergabe erheblich.