Se introdujo el alivio para pequeñas empresas para reducir la complejidad del impuesto de sociedades para las pequeñas empresas residentes en los EAU. Esto no significa que se pueda ignorar el registro y el mantenimiento de registros.
Puntos de elegibilidad básicos
- El sujeto pasivo debe ser una persona residente.
- Los ingresos no deben exceder AED 3 millones en el período impositivo correspondiente y períodos impositivos anteriores.
- La desgravación está vinculada a los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de junio de 2023 y finalicen a más tardar el 31 de diciembre de 2026.
- Se excluyen las personas calificadas de la Zona Franca y ciertos miembros de grupos multinacionales.
Registros que mantener
- Informes de ingresos por período impositivo
- Estados financieros o cuentas de gestión
- Facturas y contratos que respaldan los ingresos.
- Prueba de residencia y estatus de entidad
- Aprobación de la junta o del propietario del puesto de relevo cuando corresponda
Cruzar AED 3 millones en cualquier período impositivo puede afectar la disponibilidad de alivio. Supervise los ingresos antes de fin de año, no sólo al presentar la declaración.
Malentendido común
La desgravación para pequeñas empresas no es lo mismo que estar fuera del impuesto de sociedades. Es posible que una empresa aún necesite registrarse, mantener registros, evaluar la elegibilidad y presentar la solicitud correctamente.
Cómo se ve esto en la práctica
Small Business Relief puede ser valioso para una empresa dirigida por su fundador, pero depende de los ingresos, la residencia, las exclusiones y la presentación correcta. No es motivo para ignorar la contabilidad o retrasar el registro.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Realice un seguimiento de los ingresos por período impositivo y prepare un memorando de alivio de una página antes de presentar la solicitud, que muestre por qué la empresa califica y qué registros respaldan la elección.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.