El Impuesto sobre Sociedades (CT) de los EAU aplica una tasa del 9 % sobre los ingresos imponibles superiores a AED 375 000. Pero su ingreso sujeto a impuestos no es lo mismo que su ingreso bruto: son sus ingresos menos las deducciones permitidas. Saber qué gastos califican y cómo documentarlos adecuadamente puede marcar una diferencia significativa en su responsabilidad de CT.
Regla general: ¿Qué hace que un gasto sea deducible?
Según el Decreto-Ley Federal N° 47 de 2022, un gasto es deducible si se incurre total y exclusivamente para el objeto del negocio, y no esté expresamente prohibido. El gasto también debe estar debidamente documentado: la FTA puede solicitar facturas, contratos y registros bancarios de respaldo durante una auditoría.
Regla clave: Los gastos personales, los dibujos del propietario y los costos no relacionados con las operaciones comerciales NO son deducibles, incluso si se pagan desde la cuenta comercial.
Deducciones comunes permitidas para las PYMES de los EAU
- Sueldos, salarios, bonificaciones y gratificaciones por terminación de servicio del personal (EOSB)
- Alquiler de oficinas, servicios públicos y costos de instalaciones.
- Primas de seguros comerciales
- Honorarios profesionales (contabilidad, jurídico, consultoría)
- Gastos de marketing y publicidad.
- Depreciación de activos fijos (equipos, vehículos, mejoras de locales arrendados)
- Gastos bancarios y costes de financiación (sujetos a normas de limitación de intereses)
- Viajes y entretenimiento de negocios (con salvedades)
- Infraestructura de TI, suscripciones de software y servicios en la nube.
Salarios y costos laborales
Los salarios pagados a los empleados son totalmente deducibles, incluidos el salario básico, los subsidios de vivienda, los subsidios de transporte y las gratificaciones por terminación de servicio. Las contribuciones a las pensiones de la GPSSA para los empleados nacionales de los EAU también son deducibles. Sin embargo, la remuneración excesiva pagada a partes relacionadas (por ejemplo, directores propietarios) puede ser examinada: debe reflejar las tasas del mercado.
Intereses y costos financieros: la regla del 30% EBITDA
UAE CT introduce una regla de limitación de intereses para empresas con gastos netos en intereses superiores a AED 12 millones. Para la mayoría de las PYME, todos los costos de intereses reales de los préstamos comerciales son deducibles. Sin embargo, los intereses pagados a partes relacionadas o sobre préstamos utilizados para fines no comerciales pueden ser impugnados. Mantenga los acuerdos de préstamo y la documentación del propósito en sus archivos.
Entretenimiento y hospitalidad: 50 % de límite
El entretenimiento para los clientes (comidas, eventos, obsequios) es solo un deducible del 50 % según el CT de los EAU. Esto refleja las normas internacionales y se aplica estrictamente. Mantenga registros del propósito comercial, los asistentes y el costo de cada reclamo de entretenimiento. Sin documentación, el FTA puede rechazar el monto total.
¿Qué NO es deducible?
- Giros de propietarios o dividendos pagados a los accionistas.
- Gastos personales pagados a través del negocio.
- Multas y sanciones (incluidas las sanciones de la FTA)
- Sobornos o pagos ilegales de cualquier tipo.
- Gastos relacionados con ingresos exentos (por ejemplo, dividendos calificados)
- Gastos de capital: reclamados a través de la depreciación.
- Donaciones a entidades no autorizadas
Depreciación y provisiones de capital
Los activos de capital (computadoras, maquinaria, vehículos, equipamiento) no pueden cargarse en su totalidad como gastos en el año de compra. En cambio, su coste se distribuye a lo largo de su vida útil mediante la depreciación. UAE CT generalmente sigue los métodos de depreciación NIIF. Mantenga actualizado un registro de activos fijos con fechas de compra, costos, tasas de depreciación y valores contables.
Transacciones con partes relacionadas: Reglas de Precios de TransferenciaLos pagos realizados a partes relacionadas (directores, accionistas, empresas del grupo) deben realizarse en condiciones de plena competencia (tasa de mercado). El FTA tiene reglas de precios de transferencia alineadas con las directrices de la OCDE. Si paga a una parte relacionada por encima de la tasa del mercado, el exceso no es deducible. Mantener la documentación de precios de transferencia para transacciones superiores a AED 4 millones por año con cualquier parte relacionada.
Consejo práctico: lleve un libro de gastos separado para cada categoría de deducción. Cuando su contador prepara su declaración CT, tener registros limpios significa una preparación más rápida y un menor riesgo de consultas sobre FTA.
Cómo maximizar sus deducciones legalmente
- Asegúrese de que todos los gastos comerciales estén respaldados por una factura o recibo.
- Separe las cuentas personales y comerciales, nunca las mezcle
- Registre el propósito comercial de entretenimiento y costos de viaje.
- Mantener un registro de activos fijos con programas de depreciación.
- Revisar los pagos de partes relacionadas anualmente para confirmar los precios de plena competencia.
- Trabaje con un contador autorizado en los EAU para revisar su puesto de CT antes de presentar la solicitud.
Nuestro equipo prepara declaraciones de impuestos corporativos de los EAU para PYMES de todos los sectores. Revisamos su libro de gastos, identificamos todas las deducciones permitidas y nos aseguramos de que su presentación sea precisa y cumpla con la FTA. Envíenos un mensaje a WhatsApp para una consulta gratuita de 15 minutos.