La presentación del Impuesto sobre Sociedades no debe comenzar en el portal de presentación. Comienza con la contabilidad, las conciliaciones y la revisión administrativa de la situación fiscal de la empresa.
Lista de verificación de contabilidad
- Cuentas bancarias conciliadas al final del año.
- Libros mayores de ventas y compras completos.
- Las transacciones de nómina y de propietario se publicaron correctamente
- Activos fijos y depreciación revisados.
- Préstamos, intereses y saldos relacionados conciliados
Lista de verificación de revisión de impuestos
- Cálculo de la renta imponible
- Revisión de gastos no deducibles
- Revisión del límite de gastos de entretenimiento
- Revisión de pagos de partes relacionadas y personas vinculadas
- Revisión de elegibilidad para el alivio para pequeñas empresas
- Revisión de posición de zona franca/QFZP cuando sea relevante
Flujo de trabajo de archivo
- Cerrar cuentas
- Preparar cronograma de ajuste de impuestos
- Revisar alivios y elecciones
- Preparar documentos de trabajo de respaldo.
- Devolución completa de EmaraTax
- Guarde las confirmaciones de envío y pago.
Las empresas que mantienen cuentas mensuales suelen presentar sus declaraciones más rápido y con menos sorpresas. Las empresas que esperan hasta fin de año a menudo necesitan una limpieza antes de poder comenzar el trabajo fiscal.
Cómo se ve esto en la práctica
Una buena declaración del Impuesto sobre Sociedades se construye a partir de cuentas cerradas, no a partir de un formulario de portal. La pantalla de presentación debe ser el paso final después de las conciliaciones, los ajustes de impuestos, los controles de alivio y la revisión del propietario.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago de EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Cree una carpeta de archivo con cuentas, cálculos fiscales, aprobaciones y confirmaciones EmaraTax para que el mismo archivo pueda responder futuras preguntas de la FTA o del auditor.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.