Las reglas de precios de transferencia pueden aplicarse cuando una empresa de los EAU trata con partes relacionadas o personas conectadas. Para las PYMES, el requisito más práctico es mantener registros que expliquen la base de la transacción y los precios.
Transacciones para revisar
- Honorarios de gestión
- Remuneración del propietario o director
- Recargas compartidas de personal u oficina
- Préstamos entre empresas
- Compras o ventas entre entidades relacionadas
- Alquiler pagado a una persona relacionada
- Propiedad intelectual o cargos de marca.
Lista de verificación de documentación
- Identificar partes relacionadas y personas vinculadas
- Enumerar transacciones por período impositivo
- Mantener contratos o aprobaciones
- Explique el propósito comercial.
- Respaldar la fijación de precios con evidencia interna o de mercado.
- Conciliar importes con las cuentas
- Revisión antes de presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades
Un expediente de apoyo a las PYME breve y claro es mejor que ninguna explicación.
Cómo se ve esto en la práctica
Documentación sobre precios de transferencia EAU: Lista de verificación de PYME para partes relacionadas no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.