El impuesto de sociedades en los EAU es autoevaluado, por lo que las empresas deben mantener un archivo que explique cómo se preparó la declaración. Ese archivo debe ser lo suficientemente claro para que un contador, auditor o revisor de la FTA pueda seguirlo.
Documentos principales del archivo de auditoría
- Estados financieros o cuentas de gestión
- Balanza de comprobación y libro mayor
- Calendario de ajuste de impuestos
- Registro de activos fijos
- Conciliaciones bancarias
- Soporte de pago de nómina y propietario.
- Soporte a partes relacionadas y personas conectadas
- Alivio para Pequeñas Empresas o soporte de posición en zona franca
- Confirmaciones de envío y pago de EmaraTax
Cómo organizar el archivo
- Cree una carpeta por período impositivo
- Archivos separados de cuentas, impuestos, IVA, nómina, legales y de soporte.
- Nombra los documentos de forma coherente
- Guarde las versiones final y borrador por separado.
- Mantenga una nota resumida de las posiciones fiscales clave.
El expediente de auditoría no es sólo para una auditoría. Ayuda a los futuros contadores a comprender qué se presentó y por qué.
Cómo se ve esto en la práctica
Archivo de auditoría fiscal corporativa de los EAU: documentos que toda empresa debe conservar no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago de EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.