Muchas empresas de los EAU ganan dinero de clientes, mercados, sucursales o inversiones en el extranjero. El tratamiento del Impuesto sobre Sociedades depende de cuáles son los ingresos y quién los obtuvo.
Tipos de ingresos extranjeros para revisar
- Ingresos por servicios de clientes extranjeros.
- Ingresos de sucursales extranjeras
- Dividendos o ingresos de participación
- Ingresos por intereses o regalías
- Ingresos del mercado o plataforma
- Impuesto extranjero retenido por un cliente o país
Registros que mantener
- Contratos y declaraciones de trabajo
- Ubicación del cliente y detalles de facturación
- Facturas y confirmaciones de pago
- Certificados de retención de impuestos extranjeros, si los hubiere
- Asientos contables por tipo de ingreso
- Documento de trabajo sobre situación fiscal
No clasificar todos los recibos extranjeros de la misma manera. Los ingresos de los clientes, las ganancias de las sucursales, los dividendos y los ingresos por inversiones pueden tener un tratamiento diferente.
Cómo se ve esto en la práctica
Impuesto corporativo de los EAU sobre ingresos extranjeros: lo que las PYMES deben saber no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.